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四、(本類題共2小題，每小題10分，共20分)
(61)2012年2月甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)。
(1)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，實(shí)際成本為135
萬(wàn)元，商品已發(fā)出。貨款尚未結(jié)清。
(2)支付廣告費(fèi)7萬(wàn)元。
(3)計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元。
(4)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元，銷售人員工資5萬(wàn)元。
要求 ：計(jì)算甲上市公司2012年2月利潤(rùn)表下列項(xiàng)目的本期數(shù)(所得稅稅率是25%)。
(1)營(yíng)業(yè)收入為 ( )萬(wàn)元。
(2)管理費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。
(3)銷售費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。
(4)利潤(rùn)總額為 ( )萬(wàn)元。
(5)凈利潤(rùn)為 ( )萬(wàn)元。
答案:
解析:(1)營(yíng)業(yè)收入=200(萬(wàn)元)。
(2)管理費(fèi)用=8+15=23(萬(wàn)元)。
(3)銷售費(fèi)用=7+5=12(萬(wàn)元)。
(4)利潤(rùn)總額=200-135-23-12=30(萬(wàn)元)。
(5)凈利潤(rùn)=30-30 ×25%=22.5(萬(wàn)元)。
(62) 某工業(yè)企業(yè)2011年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)1 日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。
(2)2 日。從黃海廠購(gòu)進(jìn)材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅850元，款項(xiàng)尚未支付。
(3)2 日，銷售給廣豐工廠C產(chǎn)品一批，價(jià)款為100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，款項(xiàng)尚未收到。
(4)3 日，廠部的張三出差，借支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付。
(5)4 日，車間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3000元，用于車間一般消耗500元。
(6)5 日，銷售給吉潤(rùn)公司D產(chǎn)品一批，價(jià)款為20000元，增值稅銷項(xiàng)稅為3400元，款項(xiàng)尚未收到。
(7)5 日，從華東公司購(gòu)進(jìn)丙材料一批，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1360元，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(8)7 日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117000元，已經(jīng)辦妥入賬。
(9)8 日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付5 日所欠華東公司的購(gòu)料款9360元。
(10)10 目，購(gòu)入電腦一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求 ：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成下列“科目匯總表” 的編制(在下表中空格中填入正數(shù)字)
答案:
解析: (1)銀行存款貸方發(fā)生額=1000+9360+9360=19720(元)。
(2)應(yīng)收賬款借方發(fā)生額=100000+17000+20000+3400=140400(元)。
(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額=100000+20000=120000(元)。
(4)應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額=850+1360+1360=3570(元)。
(5)應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額=5850+9360=15210(元)。
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