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| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：分析題 |
四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對(duì)得分，答錯(cuò)、不答、部分答對(duì)均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題。
組織部門接到舉報(bào)，表示某國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人胡某在任職期間有違法行為，經(jīng)過該地區(qū)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)方面組成的聯(lián)合調(diào)查組的全面考察，發(fā)現(xiàn)：
�、僭摴驹O(shè)置大小兩套賬，大賬對(duì)外，小賬對(duì)內(nèi);
②兩個(gè)月前，打擊壓制堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)工作人員鄭某，將其撤職;
③任命沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的胡某的兒子擔(dān)任會(huì)計(jì)科科長;
④不按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)資料保管;
�、萁黮年的賬目中的偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證虛增利潤等違法問題系在胡某的強(qiáng)令或授意下所為。
61企業(yè)負(fù)責(zé)人的這些行為違反了( )。
A.《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的規(guī)定
B.《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)任職資格的規(guī)定
C.《會(huì)計(jì)法》對(duì)于任何單位和個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反該法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的規(guī)定
D.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于稅務(wù)管理的規(guī)定
參考答案：A,B,C
參考解析：任命沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的胡某的兒子擔(dān)任會(huì)計(jì)科科長違反了《會(huì)計(jì)法》中“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷”的規(guī)定�！按驌魤褐茍�(jiān)持原則的會(huì)計(jì)工作人員鄭某，將其撤職”違反了《會(huì)計(jì)法》對(duì)于任何單位和個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反會(huì)計(jì)法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的規(guī)定。
62對(duì)案飼中的違法行為的處理，下列說法正確的是( )。
A.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正
B.對(duì)單位并處3咖元以上5萬元以下的罰款
C.對(duì)該企業(yè)負(fù)責(zé)人，處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分
D.恢復(fù)會(huì)計(jì)工作人員鄭某的名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別，
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，可以對(duì)案例中的違法行為的處理可以包括：由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處3000元以上50000元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上20000元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其—眄椎單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人具，，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。
63( )不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
A.財(cái)政部門及負(fù)責(zé)人B.任何單位或者個(gè)人C.單位負(fù)責(zé)人D.單位負(fù)責(zé)人和政府工作人員
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
64胡某的強(qiáng)令或授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，可處( )。
A.3000元以上3萬元以下罰款
B.5000元以上5萬元以下罰款.
C.3000元以上5萬元以下罰款
D.2000元以上2萬元以下罰款
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上50000元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。
65根據(jù)會(huì)計(jì)人員的回避制度，胡某的兒子不得擔(dān)任( )。
A.出納人員B.會(huì)計(jì)檔案保管人員C.會(huì)計(jì)主管人員D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
參考答案：C,D
參考解析：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、‘事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
要求：根據(jù)上述資料，回答題。.
中國居民李明是一國有企業(yè)員工，其2013年10月份的收入情況如下：
�、偃〉霉べY薪金收入8000元/月。
�、诠ぷ髦喟l(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。
�、蹫槠渌麊挝惶峁┘夹g(shù)咨詢，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬7000元。
�、懿势敝歇�(jiǎng)200000元。
662013年10月，李明工資薪金個(gè)人所得稅額是( )元。
A.325B.1045C.345D.750
參考答案：C
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。李明工資薪金的應(yīng)納稅所得額=8000—3500=4500(元)。應(yīng)納稅額=1500×3%+3000×10%=345(元)。
67李明計(jì)算稿酬收入個(gè)人所得稅( )。
A.稅率是20%，減征20%B.應(yīng)納稅所得額是2400元C.應(yīng)納稅所得額是2200元D.實(shí)際稅負(fù)是l4%
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅。工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。沒超過4000元，應(yīng)減除費(fèi)用800元，應(yīng)納稅所得額=3000—800=2200(元)，稅率20%，減征30%，實(shí)際稅負(fù)是14%。
68李明計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入個(gè)人所得稅( )。
A.比例稅率20%，若每次應(yīng)納稅所得額超過30000元，有加成規(guī)定
B.比例稅率20%，若每次應(yīng)納稅所得額超過20000元，有加成規(guī)定
C.應(yīng)納稅所得額6200元
D.應(yīng)納稅所得額5600元、
參考答案：B,D
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。為其他單位提供技術(shù)咨詢，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬7000元。一次性勞務(wù)報(bào)酬收入4000元以上的，應(yīng)減除費(fèi)用為收入的20%。所以應(yīng)納稅所得額=7000×(卜20%)=5600(元)。比例稅率20%，超過20000的部分需要加成征收個(gè)人所得稅。
69李明彩票中獎(jiǎng)( )。
A.屬于偶然所得
B.按收入全額計(jì)算稅款，沒有費(fèi)用扣除額
C.按20%計(jì)算所得稅額，應(yīng)納稅額為4萬元
D.先扣除20%再按20%計(jì)算所得稅額，應(yīng)納稅額為3.2萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。2013年李明彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得。彩票中獎(jiǎng)200000元沒有扣除額，就按20%計(jì)算所得稅額，應(yīng)納稅4萬元。
70下列關(guān)于李明個(gè)人所得稅申報(bào)中正確的有( )。
A.李明的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)由其支付人作為扣繳義務(wù)人
B.李明應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度結(jié)束后執(zhí)行年所得l2萬元以上人群的個(gè)稅申報(bào)
C.李明在年所得12萬元以上申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳尚未繳納的稅款
D.李明應(yīng)當(dāng)在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。個(gè)人所得稅以所有人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的情形有：①年所得l2萬元以上的。②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上申報(bào)的時(shí)間是年度終了后的3個(gè)月內(nèi)。
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