2016海南會計從業(yè)《會計基礎》考前沖刺卷(3)

　　五、計算分析題(每題2分，共10分。)

　　資料：甲公司2013年12月31日根據(jù)有關損益類賬戶的記錄，計算12月份的營業(yè)利潤3600000元，利潤總額4000000元，向投資者分配利潤1600000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設該公司不存在稅前調整事項。

　　要求：根據(jù)以上資料，對題分別作出正確的選擇。

　　61該公司12月份應交的所得稅稅額為(　　)元。

　　A.400000B.600000C.900000D.1000000

　　參考答案：D

　　參考解析：應交的所得稅稅額=利潤總額×企業(yè)所得稅稅率=4000000×25%=1000000(元)。故選D。

　　62該公司12月份的凈利潤應為(　　)元。

　　A.2000000B.2400000C.3000000D.3400000

　　參考答案：C

　　參考解析：凈利潤=利潤總額一所得稅費用=4000000-1000000=3000000(元)。故選C。

　　63該公司計算所得稅時，涉及的會計科目有(　　)。

　　A.應交稅費B.營業(yè)稅金及附加C.銀行存款D.所得稅費用

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　故選AD。

　　64該公司結轉所得稅費用時，涉及的會計科目有(　　)。

　　A.應交稅費B.營業(yè)稅金及附加C.本年利潤D.所得稅費用

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　故選CD。

　　65該公司支付所得稅費用時，涉及的會計科目有(　　)。

　　A.應交稅費B.營業(yè)稅金及附加C.銀行存款D.所得稅費用

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　借：應交稅費

　　貸：銀行存款

　　故選AC。

　　66甲公司2009年12月31日結賬后有關科目余額如表所示：

　　單位：萬元

　　科目名稱借方余額貸方余額

　　應收賬款——甲公司600

　　應收賬款——乙公司40

　　壞賬準備——應收賬款80

　　預收賬款——A工廠100

　　預收賬款——B工廠800

　　應付賬款——甲公司20

　　應付賬款——乙公司400

　　預付賬款——丙公司320

　　預付賬款——丁公司60

　　根據(jù)上述資料，計算資產負債表中各項目的金額。

　　1.應收賬款。

　　2.預付款項。

　　3.應付賬款。

　　4.預收款項。

　　參考解析：

　　1.“應收賬款”項目金額=600+100-80=620(萬元)

　　2.“預付款項”項目金額=320+20=340(萬元)

　　3.“應付賬款”項目金額=400+60=460(萬元)

　　4.“預收款項”項目金額=800+40=840(萬元)

關注"會計從業(yè)"微信，獲取最新報名、考試時間、查分等信息!

會計從業(yè)資格題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計從業(yè)"

　　相關推薦：

　　不看后悔！2016年會計從業(yè)資格考試備考專題

　　2016全國會計從業(yè)資格易錯題及答案匯總(各科目)

　　2016會計從業(yè)考題大數(shù)據(jù)閱后即焚 僅限100席！

　　各地2016年會計從業(yè)資格章節(jié)題及答案匯總(各科目)

　　考試吧2016會計從業(yè)資格報名時間及考試時間專題