| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(共20分。)
某企業(yè)2011年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2013年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷(xiāo)毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。
根據(jù)上述資料，回答題：
61該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是( )。
A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)
C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
參考答案：A
參考解析：一般的納稅人要根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
62該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅教賬簿。查看材料
A.30日B.20日C.15日D.10日
參考答案：D
參考解析：扣繳義務(wù)人要在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1O日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
63納稅人的下列做法中正確的有( )。
A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬
B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)分類賬
C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿
D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬
參考答案：A,B
參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿。
64納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為( )。
A.1年B.3年C.5年D.7年
參考答案：C
參考解析：本題旨在考查發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存的期限。根據(jù)規(guī)定，此題應(yīng)選C選項(xiàng)。
65當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷(xiāo)毀時(shí)正確的做法有( )。
A.經(jīng)食業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷(xiāo)毀
B.編造銷(xiāo)毀清冊(cè)
C.銷(xiāo)售給可靠的廢舊物資收購(gòu)部門(mén)
D.報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷(xiāo)毀
參考答案：B,D
參考解析：當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷(xiāo)毀。
中國(guó)公民王先生2014年2月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收人情況如下：
(1)取得工資收入8000元。
(2)出版暢銷(xiāo)書(shū)一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。
(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。
根據(jù)上述資料，回答題：
66王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.550B.625C.345D.1225
參考答案：C
參考解析：工資收入允許減除3500元費(fèi)用。王先生應(yīng)納稅所得額為：8000-3500=4500(元)。適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額為：4500×10%-105=345(元)。
67王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.10080B.12600C.14400D.18000
參考答案：A
參考解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。王先生此次收入超過(guò)4000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，王先生此項(xiàng)應(yīng)納稅額為：90000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10080(元)。
68王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.4000B.3960C.3600D.3200
參考答案：D
參考解析：講學(xué)收入為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過(guò)4000元，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用;因未超過(guò)20000元，不存在加成征收。因此，王先生此項(xiàng)應(yīng)納稅額為：20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
69王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0B.1120C.1600D.2000
參考答案：D
參考解析：利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=每次收入×20%=1000×20%=2000(元)
70關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。
A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
C.如果王先生的暢銷(xiāo)書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)
參考答案：A,C
參考解析：王先生全年的納稅所得超過(guò)了12萬(wàn)元，根據(jù)規(guī)定年所得12萬(wàn)元以上的要自行申報(bào)納稅，A錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，B正確。稿酬收入以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，加印收入應(yīng)合并計(jì)稅，C錯(cuò)誤�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，D正確。
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