2016廣西會計從業(yè)《會計基礎》沖刺試題及答案(1)

　　四、計算分析題(共2題，每小題10分。)

　　61x公司20×8年9月初有關賬戶余額如下：

　　賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額

　　庫存現金800 短期借款 24 000

　　銀行存款 31 000 累計折舊 5 200

　　交易性金融資產 14 000 壞賬準備 l 800

　　應收賬款 35 000 應交稅費 8 600

　　庫存商品88 000 應付賬款42 000

　　固定資產 270 000 實收資本 392 400

　　在建工程 80 000 未分配利潤45 000

　　合計 519 000 合計 519 000

　　x公司9月份發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)對外銷售商品900件，每件售價50元，每件成本40元，增值稅稅率17%，賬款已收，存入銀行。

　　(2)向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50 000元，增值稅8 500元，貨己入庫，款未付。

　　(3)從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。

　　(4)收到其他單位所欠貨款l5 000元，存入銀行。

　　(5)開出轉賬支票支付前欠外單位貨款30 000元。

　　要求：請根據上述資料，計算x公司20 X 8年9月30日資產負債表中下列報表項目的期末數。

　　貨幣資金( )元應收賬款( )元存貨( )元流動資產合計( )元應付賬款( )元

　　參考解析：

　　計算分析過程

　　(1)借：銀行存款52 650

　　貸：主營業(yè)務收入45 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)7 650

　　借：主營業(yè)務成本36 000

　　貸：庫存商品36 000

　　(2)借：原材料50 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8 500

　　貸：應付賬款58 500

　　(3)借：財務費用200

　　貸：銀行存款200

　　(4)借：銀行存款l5 000

　　貸：應收賬款15 000

　　(5)借：應付賬款30 000

　　貸：銀行存款30 000

　　貨幣資金：800+31 000+52 650-200+15 000-30 000=69 250

　　應收賬款：35 000-15 000=20 000

　　存貨：88 000+50 000-36 000=1 02 000

　　流動資產合計：14 000+69 250+20 000+102 000=205 250

　　應付賬款：42 000+58 500-30 000=7 050

　　62甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產銷售A、B兩種產品，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費，該公司2013年9月發(fā)生以下經濟業(yè)務：

　　(1)3日銷售A產品800件，單價40元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行;

　　(2)10日銷售B產品l 500件，單價60元，增值稅稅率17%，款項尚未收到;

　　(3)13日預收B產品貨款20 000元存入銀行;

　　(4)20日用現金支付管理人員工資6 000元和銷售人員工資3 000元;

　　(5)22日銷售多余材料20公斤，單價15元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行，該材料單位成本為l0元;

　　(6)30日結轉已銷售的A、B兩種產品的實際生產成本，A產品的單位成本為20元，8產品的單位成本為35元;

　　則甲企業(yè)2013年9月份利潤表的下列報表項目金額各為多少?

　　(1)營業(yè)收入 元

　　(2)營業(yè)成本 元

　　(3)營業(yè)利潤 元

　　(4)所得稅費用 元

　　(5)凈利潤 元

　　參考解析：

　　(1)122 300

　　【解析】營業(yè)收入=800 X40+1 500×60+20 X 15=122 300(元)

　　(2)68 700

　　【解析】營業(yè)成本=800×20+1 500 X35+20 X 10=68 700(元)

　　(3)44 600

　　【解析】營業(yè)利潤=122 300—68 700—6 000-3 000=44 600(元)

　　(4)11 150

　　【解析】所得稅費用=(44 600+0—0)×25%=11 150(元)

　　(5)33 450

　　【解析】凈利潤=44 600—11 150=33 450(元)

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