2016廣西會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》全真模擬卷(3)

　　四、案例分析題(本題共2大題，10個(gè)小題，每小題2分，共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇題，包括A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，其中有一至四個(gè)正確選項(xiàng)。選對(duì)得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1.2011年3月，某省級(jí)財(cái)政部門(mén)在對(duì)某外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是對(duì)美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要以美元結(jié)算，也有少量以人民幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，該企業(yè)以美元作為記賬本位幣。

　　(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后報(bào)出。

　　(3)按照稅務(wù)部門(mén)的要求，該企業(yè)于2010年6月30日之前報(bào)送了2009年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附送了按稅法調(diào)整后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

　　(4)2010年，該企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，并向銀行提供了2009年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中個(gè)別地方與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不一致。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　第一小題：針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣

　　B.該企業(yè)可以采用人民幣作為記賬本位幣

　　C.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)無(wú)須折算為人民幣

　　D.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算為人民幣

　　第二小題：根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

　　B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

　　C.會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

　　D.總會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

　　第三小題：針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還須經(jīng)過(guò)單位出納簽名并蓋章

　　B.除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還須經(jīng)過(guò)單位主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

　　C.除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

　　D.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章

　　第四小題：針對(duì)事項(xiàng)(3)，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的做法符合規(guī)定

　　B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于3月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于5月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　D.該企業(yè)附送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)須按稅法進(jìn)行調(diào)整

　　第五小題：針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的做法違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定

　　B.屬于向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為

　　C.財(cái)政部門(mén)應(yīng)責(zé)令該企業(yè)限期改正

　　D.財(cái)政部門(mén)可對(duì)該企業(yè)處以5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　2.偉達(dá)公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收人1600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬(wàn)元(其中：合理的工資薪金總額175萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金I5萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元)，均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為25%)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　第一小題：關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(.)。

　　A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元

　　C.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

　　D.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

　　第二小題：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元

　　B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬(wàn)元

　　C.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　第三小題：關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬(wàn)元

　　B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬(wàn)元

　　C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬(wàn)元

　　D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬(wàn)元

　　第四小題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2010年度的收入總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1600

　　B.1800

　　C.350

　　D.550

　　第五小題：關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬(wàn)元

　　B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬(wàn)元

　　C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元

　　D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C2.A3.B4.B5.B

　　6.A7.D8.D9.A10.C

　　11.D12.B13.B14.A15.D

　　16.A17.B18.A19.C20.B

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.BD2.ABCD3.ABCD4.BD5.AB

　　6.CD7.ABCD8.ABCD9.BC10.CD

　　11.AB12.ABD13.CD14.ABC15.ABC

　　16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.BCD

　　三、判斷題

　　1.×2.×3.×4.√5.×

　　6.×7.√8.×9.√10.×

　　11.×12.√13.×14.√15.×

　　16.√17.√18.√19.√20.×

　　四、案例分析題

　　【第一大題】

　　1.ABD2.A3.BCD4.CD5.ABC

　　【第二大題】

　　1.BD2.AD3.BC4.B5.AC

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