2016河北會計從業(yè)《會計基礎》預測試卷及答案(2)

　　四、計算分析題(本類題共2大題，每題10分，共20分)

　　(一)

　　某股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關稅費。該公司主要生產和銷售甲產品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結轉銷售成本。2014年度，該公司相關經濟業(yè)務和事項如下：

　　(1)2月5日，銷售甲產品一批，該批產品的實際成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。產品已經發(fā)出，提供單已經交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對貨款部分開具一張面值為100萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)匯票。

　　(2)本年生產產品領用原材料300萬元，生產車間管理領用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領用原材料20萬元。

　　(3)分配本年度工資180萬元，其中：生產工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元。

　　(4)本年計提壞賬準備13萬元。

　　(5)本年計提固定資產折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。

　　要求：逐筆編制該公司上述業(yè)務和事項的會計分錄。

　　(二)

　　乙公司為某省的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)。適用的增值稅稅率為17%。

　　乙公司2012年至2014年與固定資產有關的業(yè)務資料如下：

　　業(yè)務一：2012年12月1日，乙公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線價款為2000萬元，增值稅額為340萬元;發(fā)生保險費用為5萬元，款項均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關稅費。生產線已投入安裝，假定該設備的增值稅可以抵扣。

　　業(yè)務二：2012年12月11日，乙公司安裝領用生產用原材料實際成本和計稅價格均為20萬元，發(fā)生安裝工人工資10萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。

　　業(yè)務三：2012年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產線預計使用年限為12年，預計凈殘值為55萬元，采用直線法計提折舊。

　　業(yè)務四：2013年12月31日，乙公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經發(fā)生減值。該生產線可收回金額為1615.12萬元。

　　業(yè)務五：2014年1月1日，該生產線預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為25.12萬元。采用直線法計提折舊。

　　業(yè)務六：2014年6月30日，乙公司將生產線出售，取得價款為1600萬元，支付清理費用20萬元。

　　要求：

　　1.編制2012年12月1日購入該生產線的會計分錄。

　　2.編制2012年12月安裝該生產線的會計分錄。

　　3.計算2013年度該生產線計提的折舊額(答案中的金額單位用萬元表示)。

　　4.計算2013年12月31日該生產線應計提的固定資產減值準備金額(答案中的金額單位用萬元表示)。

　　5.計算2014年度該生產線出售前計提的折舊額(答案中的金額單位用萬元表示)。

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