2016云南會計從業(yè)資格《會計基礎》提分題及答案(2)

　　四、計算分析題(本題共2大題，10個小題，每小題2分，共20分。)

　　1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2015年度A公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和事項如下：

　　(1)2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅稅額102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。

　　(2)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。

　　(3)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

　　(4)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元，計入當期損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計為4萬元。

　　(5)計算確認本年應交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。

　　要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務和事項的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

　　2.XYZ公司2015年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元;

　　(2)21日，開出支票#05130，用以支付購人材料的貨款20000元;

　　(3)23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1000元;

　　(4)26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元;

　　(5)28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費用2500元;

　　(6)30日，開出支票#5133，支付下半年的房租9500元;

　　(7)31日，銀行存款日記賬的賬戶余額為241800元。

　　銀行對賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息I 523元;

　　(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元;

　　(3)23日，收到XYZ公司開出的支票#05130，金額為20000元;

　　(4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元;

　　(5)26日，收到XYZ公司開出的支票#05131，金額為1 000元;

　　(6)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元;

　　(7)31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)額為244433元。

　　要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

　　要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。

　　(1)(2)(3)(4)(5)

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