2016年江西會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》備考題及答案(2)

　　四、計算分析題(本類題共2小題。每小題10分，共20分)

　　61.某公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)20×7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)12月1日，向工商銀行借人期限為3個月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息，借入的款項存入銀行。

　　(2)12月8 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元;同日收到乙公司預(yù)付的購貨款40000元，已存入銀行。

　　(3)12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價款40000元，增值稅6800元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回。

　　(4)12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價100元;B產(chǎn)品300件，單位售價100元，增值稅稅率17%，其余款項尚未收回;公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。

　　(5)12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶(假設(shè)以前月份沒有預(yù)計)。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會計分錄(該公司單獨設(shè)置了“預(yù)付賬款”，“預(yù)收賬款”賬戶)。

　　62.X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費，該公司20×8年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。

　　(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元。企業(yè)管理人員工資8萬元。

　　(3)本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入8萬元

　　(4)本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產(chǎn)者折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元.出租設(shè)備的折舊1萬元。

　　(5)用銀行存款支付銷售費用1萬元。

　　(6)在本年年末，出售不用的機(jī)器設(shè)備一臺，其市場價格20萬元，原價30萬元，已提折舊12萬元。

　　則X公司20×8年度利潤表的下列報表項目金額為：

　　(1)營業(yè)收入(　　)元。

　　(2)營業(yè)成本(　　)元。

　　(3)營業(yè)利潤(　　)元。

　　(4)利潤總額(　　)元。

　　(5)凈利潤(　　)元。

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