| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
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一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B。解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動(dòng)、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額;在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對(duì)象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。
2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù).它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。
3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。
4.【答案】B。解析：預(yù)收貨款方式銷售貨物以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。將貨物交付他人代銷的納稅時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
5.【答案】D。解析：該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)×3%-2778.64(元)。
6.【答案】B。解析：負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。受托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。故選B。
7.【答案】B。解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率。
8.【答案】C。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
9.【答案】A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
10.【答案】A。解析：目前我國(guó)個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB。解析：財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的稅種，主要包括房產(chǎn)稅、車船稅等。
2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點(diǎn)主要有：只對(duì)特定資源征稅;具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn);實(shí)行從價(jià)定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。
3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國(guó)家對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。它把稅收的統(tǒng)一性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點(diǎn)和免征額。
4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收以稅法為其依據(jù)和保障，而稅法又必須以保障稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行為其存在的理由和依據(jù)。國(guó)家和社會(huì)對(duì)稅收收入與稅收活動(dòng)的客觀需要，決定了與稅收相對(duì)應(yīng)的稅法的存在：而稅法則對(duì)稅收的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實(shí)現(xiàn)起著重要的法律保障作用。
5.【答案】ABCD。解析：稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、計(jì)稅依據(jù)、法律責(zé)任等項(xiàng)目。故選ABCD。
6.【答案】ABC。解析：目前我國(guó)卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。
7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素。
8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報(bào)納稅時(shí)，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未開具證明的.應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
9.【答案】ABCD。解析：我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
10.【答案】ACD。解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)不能使用增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán);小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算。
三、判斷題
1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關(guān)系。稅收屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法屬于法學(xué)概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
2.【答案】×。解析：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國(guó)家對(duì)在本國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)或個(gè)人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國(guó)家權(quán)益的具體體現(xiàn)。
3.【答案】×。解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。
4.【答案】×。解析：稅收實(shí)體法是稅法的核心部分。
5.【答案】×。解析：根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。
6.【答案】×。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
7.【答案】×。解析：征稅主體是國(guó)家，在具體的稅收法律關(guān)系中，分別由國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)等代表。
8.【答案】√。
9.【答案】×。解析：本題主要考查稅法的構(gòu)成要素，納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同。
10.【答案】×。解析：劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)不僅有納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小，還包括納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全、能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。
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