2016下半年北京會計(jì)從業(yè)《會計(jì)基礎(chǔ)》通關(guān)試卷(1)

　　四、計(jì)算分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分)。

　　61 [簡答題]

　　假設(shè)B企業(yè)20××年5月31目的銀行存款日記賬余額為120000元，銀行對賬單余額為

　　124000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)有：

　　(1)企業(yè)于月末將從某單位收到的一張轉(zhuǎn)賬支票2000元存入銀行，企業(yè)已人賬，但銀行尚未辦理有關(guān)手續(xù)而未入賬;

　　(2)企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票一張1000元，持票人尚未向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，企業(yè)已人賬，

　　但銀行尚未收到支票而未人賬;

　　(3)企業(yè)委托銀行代收銷貨款8000元，銀行已收入賬，但企業(yè)尚未接到銀行的收款通知;

　　(4)企業(yè)委托銀行代付水電費(fèi)3000元，銀行已付入賬，但企業(yè)尚未接到銀行的付款通知。

　　要求：根據(jù)以上資料，完成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　參考解析：(1)8000(2)3000(3)125000(4)2000(5)125000

　　62 [簡答題]甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，20××年1月1日，從建設(shè)銀行取得一筆為期9個月的臨時(shí)借款600000元，年利率為5%，款收到，存入銀行。該項(xiàng)借款的本金到期一次歸還，利息按月預(yù)提，按季支付。

　　要求：

　　(1)編制甲公司借入短期借款的會計(jì)分錄;

　　(2)計(jì)算甲公司按月計(jì)提的利息金額;

　　(3)編制甲公司1月末計(jì)提利息的會計(jì)分錄;

　　(4)編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會計(jì)分錄;

　　(5)編制甲公司9月末償還借款本金和第三季度銀行借款利息的會計(jì)分錄。

　　參考解析：

　　(1)借：銀行存款 600000

　　貸：短期借款 600000

　　(2)每月應(yīng)預(yù)提的利息：600000×5%÷12=2500(元)

　　(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500

　　貸：應(yīng)付利息 2500

　　(4)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500

　　應(yīng)付利息 5000

　　貸:銀行存款 7500

　　(5)借：短期借款 600000

　　應(yīng)付利息 5000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500

　　貸：銀行存款 607500

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