上海2005上半年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》真題

　　四、分析計(jì)算題

　　(共2題，第一題5分，第二題10分，共計(jì)15分)

　　1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系。

　　2.某公司企業(yè)所得稅適用33%的稅率。2003年取得銷售收入4000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1).支付職工工資總計(jì)150萬元，并按規(guī)定計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資每人800元/月，該公司職工總數(shù)100人;

　　(2).向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用一年，支付借款利息30萬元(同期金融機(jī)構(gòu)同類貸款年利率為10%)：

　　(3).業(yè)務(wù)招待費(fèi)23萬元;

　　(4).通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向當(dāng)?shù)剞r(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。

　　要求：

　　請(qǐng)列式計(jì)算該公司2003年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

　　(金額單位：萬元，保留二位小數(shù))

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. B2. D3. B4. D5. B

　　6. A7. D8. B9. C10. C

　　11. D12. C13. C14. D15. C

　　16. B17. C18. C19. B20. A

　　21. C22. D23. C24. A25. D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. ABCD2. CD3. AC4. ABC5. ABCD

　　6. ACD7. BCD8. BCD9. ABC10. ABCD

　　11. ABCD12. ABCD13. ABCD14. ABC15. ABC