江蘇：2006年會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》試題

　　5. 大明公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2006年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(假定發(fā)生的運費不考慮增值稅扣除問題)：

　　(1)1月4日，購人甲、乙兩種材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，計150000元，增值稅25500元;乙材料8000公斤，每公斤40元，計320000元，增值稅54400元;甲、乙兩種材料的運雜費3900元(其中甲分擔(dān)1500元，乙分擔(dān)2400元)，全部款項均以銀行存款支付。

　　(2)1月7日，甲、乙兩種材料已運到拜驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。

　　(3)1月8日，倉庫發(fā)出材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，資料如下：

　　A產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料2000公斤，計60000元

　　乙材料3000公斤，計120000元

　　B產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料500公斤，計15000元

　　乙材料1000公斤，計40000元

　　車間一般耗用：甲材料200公斤，計6000元

　　廠部一般耗用：乙材料100公斤，計4000元

　　(4)1月15日，計提固定資產(chǎn)折舊6300元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)4300元，企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān)2000元。

　　(5)1月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份職32_32資100000元，其中：

　　A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元

　　B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元

　　車間管理人員工資5000元

　　廠部管理人員工資15000元

　　(6)1月31日，按工資總額的14%計提本月職工福利費。

　　(7)1月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用(按生產(chǎn)工人工資比例分配)。

　　(8)1月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本(假定

　　A. B產(chǎn)品均已全部完工，且期初均無在產(chǎn)品)。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。

　　6. 假定和平公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2005年1至11月“本年利潤”賬戶貸方余額為792610元。12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)出售給甲公司A產(chǎn)品500件，價款為200000元，增值稅為34000元鄺產(chǎn)品300件，價款為180000元，增值稅為30600元，全部款項尚未收到。

　　(2)以銀行存款支付廣告費8600元。

　　(3)向希望工程捐款30000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。

　　(4)攤銷本月應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)的房租2400元。

　　(5)結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本196000元(其中A產(chǎn)品成本為110000元，B產(chǎn)品成本為86000元)。

　　(6)計算本月應(yīng)交營業(yè)稅18000元，應(yīng)交城市維護建設(shè)稅11000元。

　　(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶余額。

　　(8)按33%稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。

　　(9)按本年稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。

　　(10)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，本年度向投資者分配利潤580000元。

　　(11)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。

　　(12)年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶余額。

　　要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄。