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三、 案例分析題(本類(lèi)題共10題，每小題2分，共20分。)
太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，趙某人董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，錢(qián)某任財(cái)務(wù)總監(jiān)，孫某任財(cái)務(wù)部長(zhǎng)兼出納，另有1名財(cái)務(wù)人員李某。
李某自20X4年從事會(huì)計(jì)工作以來(lái)，感到會(huì)計(jì)工作太瑣碎，認(rèn)為一輩子干會(huì)計(jì)沒(méi)多大出息，所以在工作上應(yīng)付差事，敷衍了事，也從未參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。為完善內(nèi)部控制制度，充實(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)力，20X7年公司決定聘用財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)孫某的同學(xué)周某擔(dān)任出納，負(fù)責(zé)辦理取款、報(bào)銷(xiāo)、日常行政工作及物品采購(gòu)等工作，并將各類(lèi)支票和印鑒由會(huì)計(jì)李某保管。
按照總經(jīng)理趙某的指示，財(cái)務(wù)部從20X7年開(kāi)始對(duì)銷(xiāo)售商品不要求開(kāi)發(fā)票的顧客一律只開(kāi)給收據(jù)，并設(shè)置了對(duì)內(nèi)、對(duì)外兩套賬簿，對(duì)銷(xiāo)售商品收現(xiàn)金且未開(kāi)具發(fā)票的部分收入記入公司內(nèi)部賬，并以財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人名義存入銀行。
20X7年，公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：
(1)7月28日，由于向農(nóng)名收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向關(guān)聯(lián)方友邦公司拆借現(xiàn)金5萬(wàn)元;
(2)8月10日，公司業(yè)務(wù)員吳某預(yù)借現(xiàn)金3 000元，出納周某為其開(kāi)出借款收據(jù)，15日后吳某歸還此筆借款的同時(shí)，周某退還了該收據(jù);
(3)10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫(xiě)的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫(xiě)金額為“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣;
(4)20X7年末，公司由于經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)方面對(duì)原因，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑坡，資金方面出現(xiàn)問(wèn)題，需向銀行貸款。為了取得貸款，總經(jīng)理趙某私下里找到財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某，要求其對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，增加企業(yè)利潤(rùn)以改進(jìn)公司形象。孫某帶領(lǐng)會(huì)計(jì)李某以虛做營(yíng)業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開(kāi)支等方法調(diào)整了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。經(jīng)過(guò)粉飾的年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)立普會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)總監(jiān)錢(qián)某認(rèn)為該財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)虛假?lài)?yán)重，拒絕在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字，最終由總經(jīng)理趙某和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字后，于20X8年2月份報(bào)出。
20X8年5月，省財(cái)稅部門(mén)聯(lián)合對(duì)該單位進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)虛假、少繳稅款等多項(xiàng)問(wèn)題，擬依法進(jìn)行處理�？偨�(jīng)理趙某認(rèn)為公司可以補(bǔ)繳稅款，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由立普會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并承擔(dān)由此帶來(lái)的一切責(zé)任。
46. 會(huì)計(jì)人員李某20X7年以前的想法和表現(xiàn)，違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的( )要求。
A. 愛(ài)崗敬業(yè)
B. 誠(chéng)實(shí)守信
C. 提高技能
D. 客觀公正
47.下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的說(shuō)法中，正確的有( )。
A. 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)孫某兼任出納，違反了《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定
B. 公司聘用財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)孫某的同學(xué)李某擔(dān)任出納，違反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的回避性原則
C. 有出納人員周某辦理取款、采買(mǎi)、報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(試行)》中不相容職務(wù)相互分離控制的有關(guān)規(guī)定
D. 公司決定由出納周某辦理取款，由會(huì)計(jì)李某保管支票和印鑒的做法說(shuō)明公司內(nèi)部控制中存在問(wèn)題
48. 下列關(guān)于太平洋公司設(shè)置“兩套賬”的說(shuō)法中，正確的有( )
A. 此做法屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為
B. 對(duì)此做法可以依據(jù)《會(huì)計(jì)法》對(duì)太平洋公司處以3000元以上5萬(wàn)元以下罰款
C. 對(duì)此做法可以根據(jù)《會(huì)計(jì)法》對(duì)總經(jīng)理趙某、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款
D. 對(duì)此做法可以根據(jù)《會(huì)計(jì)法》直接對(duì)總經(jīng)理趙某、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某追究刑事責(zé)任
49. 下列關(guān)于太平洋公司有關(guān)現(xiàn)金使用的做法中，違反現(xiàn)金管理規(guī)定的有( )。
A. 用現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品
B. 從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金
C. 將公司自有現(xiàn)金存在孫某個(gè)人賬戶(hù)上
D. 向其他單位拆借現(xiàn)金
50. 為該公司業(yè)務(wù)員辦理還款手續(xù)時(shí)，正確的處理方法包括( )。
A. 將原借款收據(jù)退還給業(yè)務(wù)員
B. 將原借款收據(jù)退還給業(yè)務(wù)員并將借款收據(jù)復(fù)印件留作記帳憑證
C. 不退還其原借款收據(jù)，為業(yè)務(wù)員另開(kāi)收據(jù)
D. 不退還其原借款收據(jù)，只退還借款收據(jù)的副本
下載
