2007上半年上海市會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》真題

　　2、申華公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。各損益類賬戶2007年1月1日至30日的累計(jì)發(fā)生額如下：

　　2007年1月31日，申華公司還發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售商品一批，價(jià)款180000元(不含增值稅)，該批商品的成本為90000元，銷貨款及增值稅等均已收妥并存入銀行。

　　(2)計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊2300元。

　　(3)以銀行存款支付商品宣傳費(fèi)5000元。

　　(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6500元。

　　(5)為安裝設(shè)備，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一批。該批產(chǎn)品的成本為80000元，市場價(jià)格為9000元。

　　(6)分配生產(chǎn)工人工資5000元，管理人員工資18000元。

　　(7)用銀行存款交納所得稅10000元。

　　(8)將當(dāng)月所有損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。

　　要求：

　　(1)為申華公司發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計(jì)分錄。

　　(2)列式計(jì)算申華公司2007年1月份的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　3、海華公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，單獨(dú)設(shè)立“預(yù)付賬款”科目核算預(yù)付賬款。2007年3月1日，甲材料月初結(jié)存5000千克，單價(jià)15元/千克。海華公司3月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月5日，購入甲材料6000千克，單價(jià)17元/千克，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為17340元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。

　　(2)3月6日，與A公司簽訂采購合同，合同規(guī)定從A公司采購甲材料9000千克，單價(jià)15元/千克，貨款總額為135000元。按照合同規(guī)定，當(dāng)即向A公司預(yù)付貨款總額的45%。

　　(3)3月8日，接受乙公司投資轉(zhuǎn)入甲材料8000千克，投資作價(jià)16元/千克。增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為21760元，雙方確認(rèn)乙公司出資額為149760元。材料已驗(yàn)收入庫。