2009年福建會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》試題

　　四、分析計算題

　　1. 丙企業(yè)某年5月31日銀行存款日記賬余額為144300元。銀行對賬單余額為157500元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項。

　　1.托銀行代收的銷貨款6000元，銀行已收到入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知，尚未入賬;

　　2.于月末開轉(zhuǎn)賬支票35100元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　3.企業(yè)于月末交銀行的轉(zhuǎn)賬支票26400元，銀行尚未入賬;

　　4.銀行代扣企業(yè)借款利息1500元，企業(yè)尚未收到付款通知;

　　要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　××年5月31日

　　2. 某企業(yè)采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，有A、B兩種材料，請將下列原材料賬簿的總賬和明細賬登記完畢，并結(jié)計出余額。

　　原材料總分類賬