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2005江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》真題及答案

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第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:綜合題

  (四)【資料】某企業(yè)2003年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元,銀行送來的對(duì)賬單上的銀行存款余額為53 000元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下問題:

  1.企業(yè)于5月30日從銀行提取現(xiàn)金2 500元,企業(yè)尚未入賬。

  2.企業(yè)于5月28日開出的轉(zhuǎn)賬支票8 500元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未入賬。

  3.5月27日,企業(yè)收回應(yīng)收賬款3 500元存入銀行,記賬時(shí)錯(cuò)記為3 900元。

  4.5月31日,企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行,銀行尚未入賬。

  5.企業(yè)于5月31日存入銀行銷貨款5 258元,銀行尚未入賬。

  6.銀行收到企業(yè)的托收貨款2 000元,企業(yè)尚未收到銀行的收款通知,未入賬。

  【要求】根據(jù)上述資料,先進(jìn)行錯(cuò)賬的更正,然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(本題6分)

  1.運(yùn)用紅字更正法進(jìn)行更正。

  借:銀行存款 400

  貸:應(yīng)收賬款 400

  并據(jù)以登記入賬。則企業(yè)銀行存款賬面余額為55 658-400=55 258(元)

  2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  2003年5月31日

  項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額

  企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額加:銀行已收,企業(yè)未收減:銀行已付,企業(yè)未付 55 258 2 000 2 500 銀行對(duì)賬單余額加:企業(yè)已收,銀行未收減:企業(yè)已付,銀行未付 53 000 5 000 5 258 8 500

  調(diào)節(jié)后的余額 54 758 調(diào)節(jié)后的余額 54 758

  (五)【資料】甲企業(yè)相關(guān)資料如下:

  1.2004年3月月初會(huì)計(jì)科目的余額:

  甲企業(yè)試算平衡表

  2004年3月1日 單位:元

  會(huì)計(jì)科目 借方余額 貸方余額

  銀行存款 30 000

  應(yīng)收賬款 50 000

  原材料 40 000

  短期借款 40 000

  應(yīng)付賬款 30 000

  實(shí)收資本 50 000

  合計(jì) 120 000 120 000

  2.3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1) 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。

  (2) 用銀行存款20 000元購入原材料(假定不考慮增值稅,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算),原材料已驗(yàn)收入庫。

  (3) 用銀行存款償還短期借款30 000元。

  (4)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。

  (5) 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。

  (6)購入原材料,貨款30 000元(假定不考慮增值稅,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算),原材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付。

  【要求】(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

  (2)編制甲企業(yè)3月31日的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)(本題5分)

  1.借:銀行存款 40 000

  貸:應(yīng)收賬款 40 000

  2.借:原材料 20 000

  貸:銀行存款 20 000

  3.借:短期借款 30 000

  貸:銀行存款 30 000

  4.借:應(yīng)付賬款 10 000

  貸:短期借款 10 000

  5.借:銀行存款 50 000

  貸:實(shí)收資本 50 000

  6.借:原材料 30 000

  貸:應(yīng)付賬款 30 000

  甲企業(yè)試算平衡表

  2004年3月31日 單位:元

  會(huì)計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

  借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

  銀行存款 30 000 90 000 50 000 70 000

  應(yīng)收賬款 50 000 40 000 10 000

  原 材 料 40 000 50 000 90 000

  短期借款 40 000 30 000 10 000 20 000

  應(yīng)付賬款 30 000 10 000 30 000 50 000

  實(shí)收資本 50 000 50 000 100 000

  合 計(jì) 120 000 120 000 180 000 180 000 170 000 170 000

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