| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁：參考答案 |
四、計(jì)算分析題
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1.AC【解析】結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶，將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，收益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。
2.D【解析】營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(減損失)+投資收益。所以營業(yè)利潤=1 750 000+31 000—985 000—75 000—40 000—60 000—20 000—22 000—23 000=556 000(元)。
3.D【解析】利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=556 000+65 000—28 000=593 000(元)。
4.A【解析】所得稅=593 000×25%=148 250(元)，凈利潤=利潤總額-所得稅=593 000—148 250=444 750(元)。
5.ABD【解析】計(jì)提所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用148 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅148 250
繳納企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅148 250
貸：銀行存款148 250
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：本年利潤148 250
貸：所得稅費(fèi)用148 250
(二)
1.B【解析】購入固定資產(chǎn)按照購入時(shí)的買價(jià)(不包括增值稅)以及是固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的合理必要支出，作為固定資產(chǎn)的成本，購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶，購置固定資產(chǎn)的價(jià)稅款采用銀行本票結(jié)算，記入“其他貨幣資金——銀行本票”賬戶，安裝費(fèi)和其他支出簽發(fā)支票支付，通過“銀行存款”賬戶核算。
2.BD【解析】盤虧固定資產(chǎn)審批前記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢”賬戶，同時(shí)沖減“固定資產(chǎn)”賬面金額，和該固定資產(chǎn)計(jì)提的“累計(jì)折舊”賬戶金額。審批后將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。
3.AC【解析】7月份計(jì)提的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊=6月份計(jì)提的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊+6月份增加的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊-6月份減少的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊=87 000+(30 000÷12)+600-600=89 500(元)(其中生產(chǎn)部門折舊63 900元記入“制造費(fèi)用”賬戶，管理部門折舊15 600元記入“管理費(fèi)用”賬戶)。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄借記“制造費(fèi)用”63 900、“管理費(fèi)用”15 600，貸記“累計(jì)折舊”79 500。
4.C【解析】盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照盤盈固定資產(chǎn)凈值借記“固定資產(chǎn)”16 000，貸記“以前年度損益調(diào)整”16 000。
5.C【解析】宏遠(yuǎn)公司8月初固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊的賬面原值為=7月初固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊的賬面原值+7月增加固定資產(chǎn)-7月減少固定資產(chǎn)=(4 300 000+150 000+40 000—25 000)-60 000+20 000×80%=4 421 000(元)。
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