| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：案例分析題 |
四、案例分析題(本題共2大題，每大題包括5小題，每小題2分，共20分。下列每小題均為不定項(xiàng)選擇題，有一個(gè)或一個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確答案前的英文字母填入題后的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分)
(一)
日方公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬元，國(guó)庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)其他費(fèi)用共計(jì)345萬元，其中：合理的工資薪金總額180萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。職工福利費(fèi)50萬元.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元。稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：根據(jù)上述資料。回答1～5小題。
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為( )萬元。
A.540
B.800
C.1000
D.900
2.關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元
C.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
3.關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.5萬元
C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬元
D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.6萬元
4.關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除
5.關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。
A.日方公司的應(yīng)納稅所得額為540萬元
B.日方公司的應(yīng)納稅所得額為581.7萬元
C.日方公司的應(yīng)納所得稅為135萬元
D.日方公司的應(yīng)納所得稅為145.425萬元
關(guān)注"會(huì)計(jì)從業(yè)"微信，獲取最新報(bào)名、考試時(shí)間、查分等信息!
會(huì)計(jì)從業(yè)資格題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)從業(yè)"
| 會(huì)計(jì)從業(yè)資格交流群： |
|---|
相關(guān)推薦：
各地2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總
全國(guó)各地會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名網(wǎng)址大全
下載
