2021中級(jí)會(huì)計(jì)師真題答案 ※ 真題下載

2021年9月4日中級(jí)經(jīng)濟(jì)法真題及答案

　　綜合題。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1) 銷售電腦取得含增值稅銷售額 101.7 萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi) 9.04 萬元;

　　(2) 將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物的成本為 20 萬元，成本利潤(rùn)率為 10%，市場(chǎng)無同類貨物銷售;

　　(3) 采取以舊換新方式銷售空調(diào)，該批空調(diào)的同期含增值稅銷售價(jià)格為 67.8 萬元，收回的舊空調(diào)折

　　價(jià) 10 萬元，實(shí)際收取價(jià)款 57.8 萬元;

　　(4) 月初購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為 18 萬元，當(dāng)月中旬因管理不善造成該批原材料損失 20%;

　　(5) 公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)為 1 萬元;取得注明旅客身

　　份信息的公路客票，票面金額合計(jì)為 1.5 萬元。

　　已知：銷售貨物增值稅稅率為 13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 9%，相關(guān)增值稅抵扣憑證均在取得當(dāng)月抵扣。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)

　　(1) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額=(101.7+9.04)÷(1+13%)×13%=12.74(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(2) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×13%=

　　2.86(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(3) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)棁額=67.8÷(1+13%)×13%=7.8(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(4) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=18×(1-20%)=14.4(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(5) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1÷(1+9%)×9%=0.08(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(6) 【題干】計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5÷(1+3%)×3%=0.04

　　(萬元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)

2022中級(jí)會(huì)計(jì)考試資訊

了解中級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題

了解中級(jí)會(huì)計(jì)考試技巧

下載歷年中級(jí)會(huì)計(jì)真題

萬題庫(kù)下載 | 微信搜索"萬題庫(kù)會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案 ※ 真題答案解析 ※微信對(duì)答案

　　下載：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題PDF下載 ※ 萬題庫(kù)估分 ※ 萬題庫(kù)對(duì)答案

　　2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱成績(jī)查詢時(shí)間通知 ※ 微信查分提醒 ※ 合格標(biāo)準(zhǔn)