一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D

　　【解析】流動資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

　　2.D

　　【解析】在激進(jìn)的流動資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資，僅對-部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了-部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯誤的。

　　3.B

　　【解析】確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型認(rèn)為最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。

　　全部答案內(nèi)容回復(fù)可見　　4.C

　　【解析】企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這-時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這-時(shí)期，稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這-延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　5.C

　　【解析】貼現(xiàn)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的-種利息支付方法。

　　6.B

　　【解析】借款企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)=(200-150)X0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(萬元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(萬元)。借款企業(yè)向銀行支付的利息=150X8/12X4%=4(萬元)。所以借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)和利息共計(jì)4.5萬元。

　　7.A

　　【解析】在成本模型下，需要考慮的成本包括機(jī)會成本、管理成本和短缺成本;根據(jù)隨機(jī)模型的計(jì)算公式可知，隨機(jī)模型需要考慮的成本包括轉(zhuǎn)換成本和機(jī)會成本。所以本題的答案為選項(xiàng)A。

　　8.B

　　【解析】在ABC控制系統(tǒng)中，A類存貨應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制、嚴(yán)格管理，該類產(chǎn)品的價(jià)值約占全部存貨的50%到70%，占用資金最多。

　　9.D

　　【解析】在集團(tuán)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的-切現(xiàn)金收支都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項(xiàng)A、B、C的說法正確。但是該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的效率。所以選項(xiàng)D不正確。

　　10.C

　　【解析】H=3R-21=3×10000—2×4000=22000(元)，公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元達(dá)到了現(xiàn)金持有量的上限，所以需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，投資于有價(jià)證券的金額=22000—10000=12000(元)。

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