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2016會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》臨考試題精選(5)

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  一、單項(xiàng)選擇題

  1.流動(dòng)資產(chǎn)是指在1年以內(nèi)或超過(guò)1年的-個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)不包括(  )。

  A.占用時(shí)間短

  B.周轉(zhuǎn)快

  C.易變現(xiàn)

  D.不易變現(xiàn)

  2.下列關(guān)于激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中,錯(cuò)誤的是(  )。

  A.公司以長(zhǎng)期融資方式為全部非流動(dòng)資產(chǎn)融資

  B.-部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資

  C.-部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資

  D.短期融資方式支持了部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

  3.運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí),下列公式中,正確的是(  )。

  A.最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

  B.最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

  C.最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)

  D.最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

  4.在營(yíng)運(yùn)資金管理中,企業(yè)將“從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期”稱為(  )。

  A.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

  B.存貨周轉(zhuǎn)期

  C.經(jīng)營(yíng)周期

  D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

  5.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬(wàn)元,期限1年,年利率為10%,按照貼現(xiàn)法付息,則年末應(yīng)償還的金額為(  )萬(wàn)元。

  A.70

  B.90

  C.100

  D.110

  6.某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元,承諾費(fèi)率為0.5%,企業(yè)借款150萬(wàn)元,平均使用8個(gè)月,借款年利率為4%,那么,借款企業(yè)向銀行支付年承諾費(fèi)和利息共計(jì)(  )萬(wàn)元。

  A.4

  B.4.5

  C.0.5

  D.5.5

  7.下列成本中,屬于確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機(jī)模型都需要考慮的是(  )。

  A.機(jī)會(huì)成本

  B.管理成本

  C.短缺成本

  D.轉(zhuǎn)換成本

  8.采用ABC控制法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(  )。

  A.數(shù)量較多的存貨

  B.占用資金較多的存貨

  C.品種較多的存貨

  D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

  9.下列關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是(  )。

  A.企業(yè)的-切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門

  B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

  C.有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡

  D.有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性

  10.某公司持有有價(jià)證券的年利率為6%,公司的最低現(xiàn)金持有量為4000元,現(xiàn)金回歸線為10000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元,根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型,此時(shí)應(yīng)投資于有價(jià)證券的金額是(  )元。

  A.0

  B.14000

  C.12000

  D.10000

  11.某公司第二季度各月賒銷額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元,信用條件為n/60,6月底公司應(yīng)收賬款余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(  )天。(-個(gè)月按30天計(jì)算)

  A.72.58

  B.60

  C.0

  D.12.58

  12.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中,不正確的是(  )。

  A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者

  B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

  C.籌資成本比公司債券低

  D.-次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

  13.下列關(guān)于存貨成本的說(shuō)法中,不正確的是(  )。

  A.取得成本主要由存貨的購(gòu)置成本和訂貨成本構(gòu)成

  B.訂貨成本是指取得訂單的成本

  C.倉(cāng)庫(kù)折舊和存貨的保險(xiǎn)費(fèi)通常都屬于固定儲(chǔ)存成本

  D.缺貨成本有時(shí)表現(xiàn)為緊急額外購(gòu)入成本

  14.與持有存貨有關(guān)的成本不包括(  )。

  A.取得成本

  B.儲(chǔ)存成本

  C.缺貨成本

  D.轉(zhuǎn)換成本

  15.某企業(yè)需要借人資金60萬(wàn)元,由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額,故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(  )萬(wàn)元。

  A.75

  B.72

  C.60

  D.50

  16.下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的說(shuō)法中,正確的是(  )。

  A.在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下,企業(yè)維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。這里的流動(dòng)資產(chǎn)指的是所有的流動(dòng)資產(chǎn)

  B.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的風(fēng)險(xiǎn)低于寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

  C.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的收益低于寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

  D.從理論上來(lái)說(shuō),最優(yōu)的流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模等于流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本與短缺成本之和最低時(shí)的流動(dòng)資產(chǎn)占用水平

  17.某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元,有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下,該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為(  )元。

  A.5000

  B.10000

  C.15000

  D.20000

  18.某企業(yè)現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的現(xiàn)金最低控制線為10000元,估計(jì)企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為100元,持有現(xiàn)金的年機(jī)會(huì)成本為14.4%(-年按照360天計(jì)算),每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券的成本為150元。則根據(jù)隨機(jī)模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為(  )元。

  A.10250

  B.11412

  C.10100

  D.10198

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