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　　知識(shí)點(diǎn)： 增值稅的征收管理和發(fā)票管理

　　1.(單選題)甲服裝廠采用預(yù)收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.真絲襯衫送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天

　　C.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天

　　D.簽訂合同的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　2.(判斷題)納稅人銷售應(yīng)稅貨物的增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。(　)

　　【答案】√

　　【解析】本題考核納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

　　3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.向一般納稅人銷售免稅商品

　　B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

　　C.向一般納稅人銷售機(jī)床

　　D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。

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