11.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為()。

　　A.0萬元

　　B.600萬元

　　C.500萬元

　　D.100萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　1). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當(dāng)年度境外分支機構(gòu)的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補;

　　2). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

　　12.個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是().

　　A.財政部發(fā)行國債的利息

　　B.國家發(fā)行金融債券的利息

　　C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

　　D.個人教育儲蓄存款的利息

　　參考答案：C

　　參考解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅;對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　　13.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是() 。

　　A.融資性售后回租

　　B.提供會議場地及配套服務(wù)

　　C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

　　D.寫字樓廣告位出租

　　參考答案：D

　　參考解析：融資性售后回租，按照"貸款服務(wù)"繳納增值稅。提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照"會議展覽服務(wù)"繳納增值稅。航空運輸?shù)臏刈鈽I(yè)務(wù)屬于航空運輸服務(wù)。

　　14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

　　A.企業(yè)間的房屋置換

　　B.某企業(yè)通過福利機構(gòu)將—套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

　　C.某人將自有的一套閑置住房出租

　　D.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

　　考點：土地增值稅的征稅范圍

　　15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護建設(shè)稅

　　B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

　　C.退還出口產(chǎn)品增值稅時應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　D.海關(guān)進口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅

　　考點：城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

　　參考答案：B

　　參考解析：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加利地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

　　16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是() 。

　　A.省級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定罰款

　　B.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

　　C.國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　D.市級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定警告

　　考點：稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000 元;對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3 倍，且最高不得超過3 萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1 萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。

　　17.居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是()。

　　A.綜合所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.偶然所得

　　考點：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　參考答案：A

　　參考解析：偶然所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進行計算。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　18.下列開采資源的情形中，依法免征資源稅的是() 。

　　A.開采稠油

　　B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣

　　C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

　　D.開采頁巖氣

　　考點：資源稅的稅收優(yōu)惠政策

　　19.在以成交價格估價方法確定進口貨物完稅價格時，下列各項費用應(yīng)計入完稅價格的是()。

　　A.由買方負擔(dān)的購貨傭金

　　B.在進口貨物價款中單獨列明的在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用

　　C.在進口貨物價款中單獨列明的設(shè)備進口后發(fā)生的保修費用

　　D.在進口貨物價款中單獨列明的設(shè)備進口后發(fā)生的維修費

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格:①廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助

　　費用，但是保修費用除外;②進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費;③進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅;

　�、転樵诰硟�(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用;⑥同時符合下列條件的利息費用:利息費用是買方為購買進口貨物而融資所產(chǎn)生的;有書面的融資協(xié)議的;利息費用單獨列明的;納稅義務(wù)人可以證明有頭利率.不高于在融資當(dāng)時當(dāng)?shù)卮祟惤灰淄ǔ?yīng)當(dāng)具有的利率水平，且沒有融資安排的相同或者類似進口貨物的價格與進口貨物的實付、應(yīng)付價格非常接近的。

　　20.下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時允許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是() 。

　　A.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

　　C.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

　　D.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

　　考點：外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　參考答案：A

　　參考解析：稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)雖計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

　　扣除范圍包括:

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2) 外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品;

　　(3) 外購己稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;

　　(4) 外購己稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;

　　(5) 外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6) 外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制二次性筷子;

　　(7) 外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;

　　(8) 對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油;

　　21，某企業(yè)成立于2019年5月，其財務(wù)人員于2020年4月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

　　B.年度中間開業(yè)的小型微利企業(yè)從下—實際經(jīng)營期開始確定相關(guān)指標(biāo)

　　C.計算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)

　　D.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

　　考點：小型微利企業(yè)認定

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下:

　　1).工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

　　2). 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1 000 萬元。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　22.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)《海關(guān)法》和《進出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款;

　　因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3 年以內(nèi)追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金;海關(guān)發(fā)現(xiàn)其監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3 年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

　　23.貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是()。

　　A.運費收入

　　B.運費收入加所運貨物金額

　　C.運費收入加裝卸費

　　D.運費收入加保險費

　　考點 ：印花稅稅目與稅率

　　參考答案：A

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