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2020年10月17日注會考試稅法真題及答案(多選題)

來源:考試吧 2020-10-18 20:46:16 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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2020年10月17日注會考試《稅法》真題及答案

  (多選題)1.下列排放物中屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有()。

  A.尾礦

  B.建筑噪音

  C.危險廢物

  D.二氧化硫

  參考答案:ACD

  參考解析:選項A、C屬于固定廢物;選項D,屬于大氣污染物, 考點:環(huán)境保護稅征收范圍。

  (多選題)2.企業(yè)取得的下列各項收入中,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。

  A.接受捐贈收入

  B.確實無法償付的應(yīng)付賬款

  C.通期未退包裝物押金收入

  D.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

  參考答案:ABCD

  (多選題)3.下列排放物中,屬于環(huán)境保護稅往收范圍的有() 。

  A.危險廢物

  B.氮氧化物

  C.三氧化碳

  D.交通噪聲

  參考答案:AB

  (多選題)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中,符合稅法規(guī)定的有().

  A.融資租賃房屋的,以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅

  B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應(yīng)增加房屋的原值

  C.房屋出典的,由承典人按重置成本計算繳納房產(chǎn)稅

  D.經(jīng)營租賃房屋的,以評估價格計算繳納房產(chǎn)稅

  答案:AB

  參考答案:AB

  (多選題)5.消費稅納稅人銷售貨物—并收取的下列款項中,應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有( )。

  A.增值稅稅款

  B.運輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運費

  C.銷售白酒收取的包裝物押金

  D.價外收取的返還利潤

  參考答案:CD

  (多選題)6.企業(yè)破產(chǎn)清算時涉及的下列款項中,稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi),應(yīng)向管理人申報的有( )。

  A.所欠各種稅款

  B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

  C.企業(yè)欠繳的教育費附加

  D.滯納金及罰款

  參考答案:ABCD

  (多選題)7.下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除政策的表述中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

  A.企業(yè)委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用可全額加計扣除

  B.按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的支出可作為人員人工費用全額加計扣除

  C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的費用可按照實際發(fā)生額70%加計扣除

  D.臨時聘用且直接參與研發(fā)活動臨時工的勞務(wù)費用可全額加計扣除

  參考答案:BD

  (多選題)8.下列情形中的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)列入異常憑證范圍的有()。

  A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

  B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

  C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

  D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

  參考答案:BCD

  考點:異常增值稅扣稅憑證管理按照規(guī)定,哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍:

  (一)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

  (二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

  (三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

  (四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的。

  (五)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

  (多選題)9.以下列方式取得的車輛中,應(yīng)繳納車輛購置稅的有( ) 。

  A.購置的二手汽車

  B.以受贈方式取得的自用汽車

  C.自產(chǎn)自用的汽車

  D.購買自用的汽車

  參考答案:BCD

  參考解析:根據(jù)規(guī)定,購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車,免車輛購置稅

  (多選題)10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。

  A.流動經(jīng)營的納稅人,在其經(jīng)營地繳納城市維護建設(shè)稅

  B.跨省開采的油田,下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的,其生產(chǎn)的原油,在機構(gòu)所在地繳納城市維護建設(shè)稅

  C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù),以預(yù)繳增值稅為計稅依據(jù)計算的城市維護建設(shè)稅在機構(gòu)所在地繳納

  D.代收代繳增值稅的納稅人,在代收代繳地繳納城市維護建設(shè)稅

  參考答案:AD

  參考解析:選項B跨省開采的油田,下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的,在油井所在地繳納增值稅、城建稅,選項C根據(jù)規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加

  (多選題)11.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。下列申請期限計算起點的表述中,正確的有( )。

  A.當(dāng)場作出具體行政行為的,自具體行政行為作出之日起計算

  B.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的,自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算

  C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的,自受送達人簽收之日起計算

  D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的,自公告之日起計算

  參考答案:ABC

  參考解析:選項D具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的,自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算

  (多選題)12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人取得的下列所得中,應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的有()。

  A.提供有償咨詢服務(wù)的所得

  B.從事個體出租車運營的所得

  C.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

  D.投資上市公司的股息所得

  答案:ABC

  參考答案:ABC

  參考解析:選項D投資上市公司的股息所得以“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

  (多選題)13.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中,海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有( )。

  A.避難并不上下客貨的

  B.防疫隔離不上下客貨的

  C.補充供給不上下旅客的

  D.武裝警察部隊征用的

  參考答案:ABD

  參考解析:避難,防疫隔離,修理并不上下客貨的按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限

  (多選題)14.下列稅種中,由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過,以國家法律形式發(fā)布實施的有()。

  A. 資源稅

  B.環(huán)境保護稅

  C.車輛購置稅

  D.增值稅

  參考答案:ABC

  參考解析:以國家法律形式發(fā)布實施的有:企業(yè)所得稅,個人所得稅,車船稅,環(huán)境保護稅,煙葉稅,船舶噸稅,車輛購置稅,耕地占用稅,除此之外都是其他各稅種都是全國人民代表大會授權(quán)由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布的,所以不包括增值稅。

  (多選題)15.下列轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中,適用于有形資產(chǎn)購銷關(guān)聯(lián)交易的有( )。

  A.成本加成法

  B.可比非受控價格法

  C.交易凈利潤法

  D.再銷售價格法

  參考答案:ABC

  參考解析:D再銷售價格法一般適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或者單純購銷業(yè),不適用于有形資產(chǎn)的銷購交易。

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