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2020年10月17日注會考試《稅法》真題及答案

　　(多選題)1.下列排放物中屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有()。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪音

　　C.危險廢物

　　D.二氧化硫

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項A、C屬于固定廢物;選項D，屬于大氣污染物， 考點：環(huán)境保護稅征收范圍。

　　(多選題)2.企業(yè)取得的下列各項收入中，應繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.接受捐贈收入

　　B.確實無法償付的應付賬款

　　C.通期未退包裝物押金收入

　　D.企業(yè)資產溢余收入

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)3.下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅往收范圍的有() 。

　　A.危險廢物

　　B.氮氧化物

　　C.三氧化碳

　　D.交通噪聲

　　參考答案：AB

　　(多選題)4.下列關于房產稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有().

　　A.融資租賃房屋的，以房產余值計算繳納房產稅

　　B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

　　C.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產稅

　　D.經(jīng)營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產稅

　　答案：AB

　　參考答案：AB

　　(多選題)5.消費稅納稅人銷售貨物—并收取的下列款項中，應計入消費稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.增值稅稅款

　　B.運輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運費

　　C.銷售白酒收取的包裝物押金

　　D.價外收取的返還利潤

　　參考答案：CD

　　(多選題)6.企業(yè)破產清算時涉及的下列款項中，稅務機關在人民法院公告的債權申報期限內，應向管理人申報的有( )。

　　A.所欠各種稅款

　　B.因特別納稅調整產生的利息

　　C.企業(yè)欠繳的教育費附加

　　D.滯納金及罰款

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)7.下列關于研發(fā)費用加計扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)委托境外機構的研發(fā)費用可全額加計扣除

　　B.按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權激勵的支出可作為人員人工費用全額加計扣除

　　C.委托關聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的費用可按照實際發(fā)生額70%加計扣除

　　D.臨時聘用且直接參與研發(fā)活動臨時工的勞務費用可全額加計扣除

　　參考答案：BD

　　(多選題)8.下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應列入異常憑證范圍的有()。

　　A.納稅人丟失的稅控設備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

　　B.經(jīng)稅務總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

　　C.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

　　D.經(jīng)稅務總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

　　參考答案：BCD

　　考點：異常增值稅扣稅憑證管理按照規(guī)定，哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：

　　(一)納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

　　(二)非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

　　(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

　　(四)經(jīng)稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的。

　　(五)屬于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

　　(多選題)9.以下列方式取得的車輛中，應繳納車輛購置稅的有( ) 。

　　A.購置的二手汽車

　　B.以受贈方式取得的自用汽車

　　C.自產自用的汽車

　　D.購買自用的汽車

　　參考答案：BCD

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，免車輛購置稅

　　(多選題)10.下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

　　A.流動經(jīng)營的納稅人，在其經(jīng)營地繳納城市維護建設稅

　　B.跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，其生產的原油，在機構所在地繳納城市維護建設稅

　　C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務，以預繳增值稅為計稅依據(jù)計算的城市維護建設稅在機構所在地繳納

　　D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護建設稅

　　參考答案：AD

　　參考解析：選項B跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅，選項C根據(jù)規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加

　　(多選題)11.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。下列申請期限計算起點的表述中，正確的有( )。

　　A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

　　B.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算

　　C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

　　D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算

　　(多選題)12.從事生產、經(jīng)營的個人取得的下列所得中，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的有()。

　　A.提供有償咨詢服務的所得

　　B.從事個體出租車運營的所得

　　C.從事彩票代銷業(yè)務的所得

　　D.投資上市公司的股息所得

　　答案：ABC

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D投資上市公司的股息所得以“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

　　(多選題)13.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內發(fā)生的下列情形中，海關可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有( )。

　　A.避難并不上下客貨的

　　B.防疫隔離不上下客貨的

　　C.補充供給不上下旅客的

　　D.武裝警察部隊征用的

　　參考答案：ABD

　　參考解析：避難，防疫隔離，修理并不上下客貨的按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限

　　(多選題)14.下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有()。

　　A. 資源稅

　　B.環(huán)境保護稅

　　C.車輛購置稅

　　D.增值稅

　　參考答案：ABC

　　參考解析：以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅，個人所得稅，車船稅，環(huán)境保護稅，煙葉稅，船舶噸稅，車輛購置稅，耕地占用稅，除此之外都是其他各稅種都是全國人民代表大會授權由國務院以暫行條例的形式發(fā)布的，所以不包括增值稅。

　　(多選題)15.下列轉讓定價調整方法中，適用于有形資產購銷關聯(lián)交易的有( )。

　　A.成本加成法

　　B.可比非受控價格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.再銷售價格法

　　參考答案：ABC

　　參考解析：D再銷售價格法一般適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或者更換商標等實質性增值加工的簡單加工或者單純購銷業(yè)，不適用于有形資產的銷購交易。

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