原考試制度2009年注冊會計師《稅法》考試大綱

　　(十四)企業(yè)所得稅法

　　1.企業(yè)所得稅概論

　　2.納稅義務人與征稅對象

　　(1)納稅義務人

　　(2)征稅對象

　　3.稅率

　　4.應納稅所得額的計算

　　(1)收入總額

　　(2)不征稅收入和免稅收入

　　(3)扣除原則和范圍

　　(4)不得扣除的項目

　　(5)虧損彌補

　　5.資產(chǎn)的稅務處理

　　(1)固定資產(chǎn)的稅務處理

　　(2)生物資產(chǎn)的稅務處理

　　(3)無形資產(chǎn)的稅務處理

　　(4)長期待攤費用的稅務處理

　　(5)存貨的稅務處理

　　(6)投資資產(chǎn)的稅務處理

　　(7)稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　(8)資產(chǎn)重組清算的稅務處理(注：新增內(nèi)容)

　　6.應納稅額的計算

　　(1)居民企業(yè)應納稅額的計算

　　(2)境外所得抵扣稅額的計算

　　(3)非居民企業(yè)應納稅額的計算

　　7.稅收優(yōu)惠

　　(1)免征與減征優(yōu)惠

　　(2)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

　　(3)農(nóng)產(chǎn)品粗加工優(yōu)惠(注：新增內(nèi)容)

　　(4)微利企業(yè)優(yōu)惠

　　(5)加計扣除

　　(6)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

　　(7)加速折舊優(yōu)惠

　　(8)減計收入優(yōu)惠

　　(9)稅額抵免優(yōu)惠

　　(10)民族自治地方的優(yōu)惠

　　(11)非居民企業(yè)優(yōu)惠

　　(12)其他優(yōu)惠

　　8.源泉扣繳

　　(1)扣繳義務

　　(2)扣繳方法

　　9.特別納稅調(diào)整

　　(1)調(diào)整范圍

　　(2)調(diào)整方法

　　(3)核定征收

　　(4)加收利息

　　10.征收管理

　　(1)納稅地點

　　(2)納稅期限

　　(3)納稅申報

　　(4)匯算清繳(注：新增內(nèi)容)