原考試制度2009年注冊會計(jì)師《稅法》考試大綱

　　(十五)個(gè)人所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人

　　(1)居民納稅義務(wù)人

　　(2)非居民納稅義務(wù)人

　　2.所得來源的確定

　　3.應(yīng)稅所得項(xiàng)目

　　(1)工資、薪金所得

　　(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

　　(4)勞務(wù)報(bào)酬所得

　　(5)稿酬所得

　　(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　(7)利息、股息、紅利所得

　　(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　(10)偶然所得

　　(11)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得

　　4.稅率

　　(1)工資、薪金所得

　　(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得

　　(3)稿酬所得

　　(4)勞務(wù)報(bào)酬所得的適用稅率

　　(5)特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得

　　5.應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　(1)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　(2)附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　(3)每次收入的確定

　　(4)應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

　　6.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(1)工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(4)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(5)稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(7)利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(10)偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(11)其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(12)應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題

　　7.稅收優(yōu)惠

　　(1)免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

　　(2)減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

　　(3)暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

　　(4)對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　　(5)對在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　　8.境外所得的稅額扣除

　　9.征收管理

　　(1)自行申報(bào)納稅

　　(2)代扣代繳納稅

　　(3)核定征收

　　(4)個(gè)人所得稅的管理