【例】根據(jù)通用利潤表編制管理用利潤表
表2-4
利潤表
編制單位：ABC公司 2009年度 單位：萬元
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項 目 |
本年金額 |
上年金額 |
|
一、營業(yè)收入 |
3000 |
2850 |
|
減：營業(yè)成本 |
2644 |
2503 |
|
營業(yè)稅金及附加 |
28 |
28 |
|
銷售費用 |
22 |
20 |
|
管理費用 |
46 |
40 |
|
財務(wù)費用 |
110 |
96 |
|
資產(chǎn)減值損失 |
0 |
0 |
|
加：公允價值變動收益 |
0 |
0 |
|
投資收益 |
6 |
0 |
|
二、營業(yè)利潤 |
156 |
163 |
|
加：營業(yè)外收入 |
45 |
72 |
|
減：營業(yè)外支出 |
1 |
0 |
|
三、利潤總額 |
200 |
235 |
|
減：所得稅費用 |
64 |
75 |
|
四、凈利潤 |
136 |
160 |
【注】假定投資收益為金融資產(chǎn)的投資收益。
本年平均所得稅率=64/200=32%
[265020502]
管理用利潤表
編制單位：ABC公司 2009年度 單位：萬元
|
項目 |
本年金額 |
上年金額 |
|
經(jīng)營損益： |
|
|
|
一、營業(yè)收入 |
3 000 |
2 850 |
|
減：營業(yè)成本 |
2 644 |
2 503 |
|
二、毛利 |
356 |
347 |
|
減：營業(yè)稅金及附加 |
28 |
28 |
|
銷售費用 |
22 |
20 |
|
管理費用 |
46 |
40 |
|
三、主要營業(yè)利潤 |
260 |
259 |
|
減：資產(chǎn)減值損失 |
0 |
0 |
|
四、稅前營業(yè)利潤 |
260 |
259 |
|
加：營業(yè)外收入 |
45 |
72 |
|
減：營業(yè)外支出 |
1 |
0 |
|
五、稅前經(jīng)營利潤 |
304 |
331 |
|
減：經(jīng)營利潤所得稅 |
97.28（304×32%） |
105.62 |
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六、稅后經(jīng)營凈利潤 |
206.72 |
225.38 |
|
金融損益： |
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|
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減：利息費用1 |
104（110-投資收益6） |
96 |
|
加：利息費用抵稅 |
33.28（104×32%） |
30.63 |
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七、凈利潤合計 |
136 |
160 |
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備注：平均所得稅稅率 |
32.00% |
31.91% |
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