>>>>2016年注冊會計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》高頻考點(diǎn)匯總

　　知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

　　《財(cái)務(wù)成本管理》是注冊會計(jì)師考試科目之一，為了幫助考生更加系統(tǒng)地復(fù)習(xí)備考，小編特整理了注冊會計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》相關(guān)知識點(diǎn)，希望能給您的備考帶來一定的幫助，順利通過考試!

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)的概念

　　風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期結(jié)果的不確定性。

　　理解時(shí)，應(yīng)注意：

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來超出預(yù)期的損失，也可能帶來超出預(yù)期的收益。風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會與危險(xiǎn)并存。

　　(2)與收益相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)才是財(cái)務(wù)管理中所說的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是指無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬(率)的可能性。

　　(3)在使用風(fēng)險(xiǎn)概念時(shí)，不要混淆投資對象本身固有的風(fēng)險(xiǎn)(是客觀存在的)和投資人需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)一般來說，一個(gè)企業(yè)應(yīng)多資產(chǎn)投資才能分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);一個(gè)投資人應(yīng)多企業(yè)投資才能分散投資人的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

　　1.預(yù)期值。隨機(jī)變量的各個(gè)取值，以相應(yīng)的概率為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)，叫做隨機(jī)變量的預(yù)期值(數(shù)學(xué)期望或均值)，它反映隨機(jī)變量取值的平均化。

　　報(bào)酬率的預(yù)期值

　　或者：

　　【注意】概率、預(yù)期值不能衡量風(fēng)險(xiǎn);概率分布可以衡量風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.離散程度

　　是表示隨機(jī)變量離散程度的量數(shù)，最常用的是方差和標(biāo)準(zhǔn)差。

　　標(biāo)準(zhǔn)差也叫均方差，是方差的平方根。

　　在已知各個(gè)變量值出現(xiàn)概率的情況下：

　　標(biāo)準(zhǔn)差(σ)=

　　在已知?dú)v史數(shù)據(jù)的情況下：

　　【提示】如果樣本量都很大，區(qū)分總體標(biāo)準(zhǔn)差和樣本標(biāo)準(zhǔn)差沒有什么實(shí)際意義;如果樣本量比較小，則應(yīng)當(dāng)加以區(qū)分。

　　標(biāo)準(zhǔn)差是一個(gè)絕對數(shù)，不便于比較不同規(guī)模項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小。兩個(gè)方案只有在預(yù)期值相同的前提下，才能說標(biāo)準(zhǔn)差大的方案風(fēng)險(xiǎn)大。

　　變化系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差/均值

　　變化系數(shù)是排除了投資規(guī)模差別后的風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)。變化系數(shù)衡量風(fēng)險(xiǎn)不受投資規(guī)模是否相同的影響。

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