【考頻分析】：

　　考頻：★★★

　　(一)含義與特征

　　(二)可轉換債券的主要條款

　　(三)可轉換債券的成本

　　(四)可轉換債券籌資的優(yōu)缺點

　　【高頻考點】：可轉換債券籌資

　　(一)含義與特征

　　1.含義：可以轉換為特定公司的普通股的債券。

　　2.特點

　　(1)這種轉換，在資產負債表上只是負債轉換為普通股，并不增加額外的資本。認股權證與之不同，認股權證會帶來新的資本。

　　(2)這種轉換是一種期權，證券持有人可以選擇轉換，也可選擇不轉換而繼續(xù)持有債券。

　　(二)可轉換債券的主要條款

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