2011年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記(39)

　　第四節(jié) 識(shí)別、評(píng)估相應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

　　一、法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)概述

　　法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家可能為給定行業(yè)或投資類(lèi)型頒布法律，以改變和影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)方式以及計(jì)劃開(kāi)展的投資或持續(xù)投資的可行性。法規(guī)可能適用于所有企業(yè)，如競(jìng)爭(zhēng)及反壟斷法律法規(guī)及具體行業(yè)法規(guī)，餐飲、健康與安全法規(guī)，出版及版權(quán)法。

　　二、應(yīng)對(duì)法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

　　大型企業(yè)可能擁有適當(dāng)?shù)馁Y源來(lái)建立永久的監(jiān)管小組，而小型企業(yè)可能由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承擔(dān)這項(xiàng)任務(wù)，并向?qū)ｉT(mén)研究監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的公司進(jìn)行咨詢(xún)。

　　在實(shí)際操作中，許多公司并未為法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)調(diào)撥充分資源，因而面臨較高的法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)采取措施確保遵守法律法規(guī)，如法規(guī)突然發(fā)生了變化，企業(yè)需要及時(shí)應(yīng)對(duì)這些法規(guī)的變化。這是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不可或缺的一部分。

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