>>>2017年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》章節(jié)講義匯總

　　第五節(jié) 風(fēng)險管理技術(shù)與方法

　　頭腦風(fēng)暴法

　　頭腦風(fēng)暴法出自“頭腦風(fēng)暴”一詞。所謂頭腦風(fēng)暴(Brain-storming))最早是精神病理學(xué)上的用語，指精神病患者的精神錯亂狀態(tài)而言的，如今轉(zhuǎn)為無限制的自由聯(lián)想和討論，其目的在于產(chǎn)生新觀念或激發(fā)創(chuàng)新設(shè)想。

　　在群體決策中，由于群體成員心理相互作用影響，易屈于權(quán)威或大多數(shù)人意見，形成所謂的“群體思維”。群體思維削弱了群體的批判精神和創(chuàng)造力，損害了決策的質(zhì)量。為了保證群體決策的創(chuàng)造性，提高決策質(zhì)量，管理上發(fā)展了一系列改善群體決策的方法，頭腦風(fēng)暴法是較為典型的一個。

　　頭腦風(fēng)暴法又可分為直接頭腦風(fēng)暴法(通常簡稱“頭腦風(fēng)暴法”)和質(zhì)疑頭腦風(fēng)暴法(也稱反頭腦風(fēng)暴法)。前者是專家群體決策，盡可能激發(fā)創(chuàng)造性，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想的方法，后者則是對前者提出的設(shè)想、方案逐一質(zhì)疑，分析其現(xiàn)實(shí)可行性的方法。

　　將頭腦風(fēng)暴法應(yīng)用于風(fēng)險識別時，要集中有關(guān)專家召開專題會議，主持者以明確的方式向所有參與者闡明與風(fēng)險有關(guān)的問題，說明會議的規(guī)則，盡力創(chuàng)造融洽輕松的會議氣氛。主持者一般不發(fā)表意見，以免影響會議的自由氣氛，由專家們“自由”提出盡可能多的方案。之后由風(fēng)險管理小組對集體討論后識別的所有風(fēng)險進(jìn)行復(fù)核，并且認(rèn)定核心風(fēng)險。

　　(一)適用范圍

　　適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定性分析。

　　(二)主要優(yōu)點(diǎn)與局限性

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：

　　(1)激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和全新的解決方案;

　　(2)讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通;

　　(3)速度較快并易于開展。

　　2.局限性：

　　(1)參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識，無法提出有效的意見;

　　(2)由于頭腦風(fēng)暴法相對松散，因此較難保證過程的全面性;

　　(3)可能會出現(xiàn)特殊的小組情況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他成員成為討論的主角;

　　(4)實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果。

　　德爾菲法

　　德爾菲法，又稱專家意見法，是采用背對背的通信方式征詢專家小組成員的預(yù)測意見，經(jīng)過幾次反復(fù)征詢和反饋，專家小組成員的意見逐步趨于集中，最后獲得具有很高準(zhǔn)確率的集體判斷結(jié)果。德爾菲法采用匿名發(fā)表意見的方式，即專家之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生聯(lián)系。它是一種應(yīng)對復(fù)雜任務(wù)難題的管理技術(shù)。

　　(一)實(shí)施范圍

　　適用于專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定性分析。

　　(二)主要優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：

　　(1)由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法;

　　(2)所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題;

　　(3)專家不必一起聚集在某個地方，比較方便實(shí)施;

　　(4)這種方法具有廣泛的代表性。

　　2.缺點(diǎn)：過程比較復(fù)雜，花費(fèi)時間較長。

　　失效模式影響和危害度分析法

　　FMECA(FailureModeEffectsandCriticalityAnalysis)，即失效模式影響及危害度分析法。引起系統(tǒng)整體故障、零部件所發(fā)生的故障和系統(tǒng)之間存在一定的因果關(guān)系。FMECA正是從這種關(guān)系出發(fā)，通過對系統(tǒng)各部件的每一種可能潛在的故障模式進(jìn)行分析，找出引發(fā)故障的原因，確定故障發(fā)生后對系統(tǒng)功能、使用性能、人員安全及維修等的影響，并根據(jù)影響的嚴(yán)重程度和故障的出現(xiàn)的概率的綜合效應(yīng)，對每種潛在的故障進(jìn)行分類，找出關(guān)鍵問題所在，提出可能采取的預(yù)防和糾正措施(如針對設(shè)計、工藝或維修等活動提出相應(yīng)的改進(jìn)措施)，從而提高系統(tǒng)(或產(chǎn)品)的可靠性。

　　(一)適用范圍

　　適用于對失效模式、影響及危害進(jìn)行定性或定量分析，還可以對其他風(fēng)險識別方法提供數(shù)據(jù)支持。

　　(二)主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：

　　(1)廣泛適用于人力、設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件，軟件和程序;

　　(2)識別組件失效模式及其原因和對系統(tǒng)的影響，同時用可讀性較強(qiáng)的形式表現(xiàn)出來;

　　(3)通過在設(shè)計初期發(fā)現(xiàn)問題，從而避免了開支較大的設(shè)備改造;

　　(4)識別單點(diǎn)失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要。

　　2.局限性：

　　(1)只能識別單個失效模式，無法同時識別多個失效模式;

　　(2)除非得到充分控制并集中充分精力，否則研究工作既耗時且開支較大。

　　流程圖分析法

　　流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。流程圖是指使用一些標(biāo)準(zhǔn)符號代表某些類型的動作，直觀地描述一個工作過程的具體步驟。

　　流程圖法將一項特定的生產(chǎn)或經(jīng)營活動按步驟或階段順序以若干個模塊形式組成一個流程圖系列，在每個模塊中都標(biāo)示出各種潛在的風(fēng)險因素或風(fēng)險事件，從而給決策者一個清晰的總體印象。在企業(yè)風(fēng)險識別過程中，運(yùn)用流程圖繪制企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程，可以將與企業(yè)各種活動有影響的關(guān)鍵點(diǎn)清晰地表現(xiàn)出來，結(jié)合企業(yè)中這些關(guān)鍵點(diǎn)的實(shí)際情況和相關(guān)歷史資料，就能夠明確企業(yè)的風(fēng)險狀況。

　　(一)適用范圍

　　通過業(yè)務(wù)流程圖方法，對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風(fēng)險及其成因進(jìn)行定性分析。

　　(二)主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：

　　(1)清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性;

　　(2)通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險提供支持。

　　2.局限性：該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。

　　馬爾可夫分析法

　　馬爾可夫分析法，又稱為馬爾可夫轉(zhuǎn)移矩陣法，是指在馬爾可夫過程的假設(shè)前提下，通過分析隨機(jī)變量的現(xiàn)時變化情況來預(yù)測這些變量未來變化情況的一種預(yù)測方法。馬爾可夫是俄國數(shù)學(xué)家，他在20世紀(jì)初發(fā)現(xiàn)：一個系統(tǒng)的某些因素在轉(zhuǎn)移中，第n次結(jié)果只受第n-1次結(jié)果的影響，即只與當(dāng)前所處狀態(tài)有關(guān)，與以前狀態(tài)無關(guān)。比如：研究一個商店的累計銷售額，如果現(xiàn)在時刻的累計銷售額已知，則未來某一時刻的累計銷售額與現(xiàn)在時刻以前的任一時刻的累計銷售額都無關(guān)。

　　在馬爾可夫分析中，引入狀態(tài)轉(zhuǎn)移這個概念。所謂狀態(tài)是指客觀事物可能出現(xiàn)或存在的狀態(tài);狀態(tài)轉(zhuǎn)移是指客觀事物由一種狀態(tài)轉(zhuǎn)移到另一種狀態(tài)的概率。

　　如果系統(tǒng)未來的狀況僅取決于其現(xiàn)在的狀況，那么就可以使用馬爾科夫分析。馬爾科夫分析法是一種定量分析技術(shù)，可以是不連續(xù)的(利用狀態(tài)間變化的概率)或者連續(xù)的(利用各狀態(tài)的變化率)。

　　(一)適用范圍

　　適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析。

　　(二)主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態(tài)的系統(tǒng)的概率。

　　2.局限性：

　　(1)無論是故障還是維修，都假設(shè)狀態(tài)變化的概率是固定的;

　　(2)所有事項在統(tǒng)計上具有獨(dú)立性，因此未來的狀態(tài)獨(dú)立于一切過去的狀態(tài)，除非兩個狀態(tài)緊密相接;

　　(3)需要了解狀態(tài)變化的各種概率;

　　(4)有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識比較復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看懂。

　　風(fēng)險評估系圖法

　　用以評估風(fēng)險影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險評估系圖。風(fēng)險評估系圖識別某一風(fēng)險是否會對企業(yè)產(chǎn)生重大影響，并將此結(jié)論與風(fēng)險發(fā)生的可能性聯(lián)系起來，為確定企業(yè)風(fēng)險的優(yōu)先次序提供框架。橫坐標(biāo)反映風(fēng)險發(fā)生的可能性，縱坐標(biāo)反映風(fēng)險發(fā)生后產(chǎn)生的影響程度。

　　(一)適用范圍

　　適用于對風(fēng)險初步的定性分析。

　　(二)實(shí)施步驟

　　根據(jù)企業(yè)實(shí)際繪制風(fēng)險評估系圖。與影響較小且發(fā)生的可能性較低的風(fēng)險相比，具有重大影響且發(fā)生的可能性較高的風(fēng)險更加亟待關(guān)注。然后分析每種風(fēng)險的重大程度及影響。

　　(三)主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

　　1.主要優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險評估系圖法作為一種簡單的定性分析方法，直觀明了。

　　2.局限性：如需要進(jìn)一步探求風(fēng)險原因，則顯得過于簡單，缺乏有效的經(jīng)驗證明和數(shù)據(jù)支持。

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