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2011年注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)講義(34)

2011注冊會(huì)計(jì)師考試預(yù)計(jì)將于9月10日-11日舉行,考試吧提供了“2011年注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)講義”,幫助考生梳理知識(shí)點(diǎn)。

  第五節(jié) 公司股票和公司債券

  一、股票轉(zhuǎn)讓的限制(P152)(2007年單選題、2008年綜合題)

  1、發(fā)起人

  (1)發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

  (2)公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

  2、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

  (1)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

  (2)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%(≤25%)。

  (3)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。但是因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

  (4)上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000股的,可以一次性全部轉(zhuǎn)讓,不受限制。

  (5)公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

  (6)上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票:

 、偕鲜泄径ㄆ趫(bào)告公告前30日內(nèi);

 、谏鲜泄緲I(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi);

 、圩钥赡軐Ρ竟竟善苯灰變r(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中,至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi);

 、茏C券交易所規(guī)定的其他期間。

  【例題·多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,上市公司的董事、高級(jí)管理人員不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份的有( )。

  A、自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)

  B、上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)

  C、上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)

  D、自可能對本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中,至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)

  【答案】ABCD

  3、可以收購本公司股份的法定條件(2006年多選題、2007年多選題)

  (1)減少公司注冊資本

  【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議,公司收購本公司股份后,應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷。

  (2)與持有本公司股份的其他公司合并

  【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議,公司收購本公司股份后,應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

  (3)將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

  【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。收購的本公司股份,不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%,用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出,所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

  (4)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持有異議,要求公司收購其股份的

  【回購程序】公司收購本公司股份后,應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

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