2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)講義(39)

　　7、(2010年重大調(diào)整)最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。

　　【解釋】根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2008年10月9日公布并實(shí)施的《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%(原規(guī)定為20%)。該決定同時(shí)規(guī)定，上市公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。

　　8、本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　【首發(fā)股票】募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　9、上市公司不存在下列行為(包括但不限于)：

　　(1)擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

　　(2)上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé);

　　(3)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為;

　　(4)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(5)存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰的行為。

　　10、股東大會(huì)就增發(fā)事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。(P182)

　　(二)配股條件：10+3

　　上市公司配股除了應(yīng)滿(mǎn)足增發(fā)股票的一般條件，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　1、擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。

　　2、控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。

　　3、采用代銷(xiāo)方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

　　【例題·多選題】某上市公司擬向原股東配售股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合配股條件的有( )。

　　A、擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的25%

　　B、上市公司最近6個(gè)月存在違規(guī)提供擔(dān)保的行為

　　C、上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的32%

　　D、上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/P>

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;(2)選項(xiàng)B：上市公司最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為;(3)選項(xiàng)C：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%;(4)選項(xiàng)D：上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，屬于法定障礙。