2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第12章(1)

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　　第十二章　票據(jù)法律制度

　　考情介紹與學(xué)習(xí)指導(dǎo)

　　本章包括六節(jié)，重點(diǎn)節(jié)是第一節(jié)票據(jù)法的一般理論、第二節(jié)匯票、第四節(jié)支票。重要知識(shí)點(diǎn)包括票據(jù)行為、票據(jù)權(quán)利與抗辯、匯票的出票、背書、承兌、付款、追索權(quán)、本票的出票、見票付款、支票的出票、付款。

　　本章主要題型包括單選題、多選題和案例題。出案例題的幾率比較大。本章作為全書的重要章節(jié)，知識(shí)點(diǎn)多，記憶量大，而且綜合運(yùn)用各個(gè)知識(shí)點(diǎn)的能力要求比較高，考生應(yīng)當(dāng)給予高度重視。票據(jù)法律制度有自身獨(dú)特的原則，應(yīng)當(dāng)注意與其他法律制度，如合同法律制度相區(qū)別。

　　第一節(jié)　票據(jù)法的一般理論

　　一、我國(guó)票據(jù)立法

　　(一)票據(jù)的概念(了解)

　　我國(guó)票據(jù)法上的票據(jù)就是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

　　(二)票據(jù)法的概念(了解)

　　票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)的種類、形式、內(nèi)容以及各當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　二、票據(jù)法律關(guān)系(了解)

　　票據(jù)法律關(guān)系是指票據(jù)當(dāng)事人之間在票據(jù)的簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓等過程中發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。票據(jù)法律關(guān)系可分為票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系。票據(jù)關(guān)系是指當(dāng)事人之間基于票據(jù)行為而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系則是指由《票據(jù)法》所規(guī)定的，不是基于票據(jù)行為直接發(fā)生的法律關(guān)系，如票據(jù)上的正當(dāng)權(quán)利人對(duì)于因惡意而取得票據(jù)的人行使票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)而發(fā)生的關(guān)系。

　　票據(jù)法律關(guān)系的主體即是指票據(jù)法律關(guān)系的當(dāng)事人。票據(jù)法律關(guān)系的內(nèi)容是指票據(jù)法律關(guān)系的主體依法所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即一定數(shù)額的金錢。

　　三、票據(jù)行為

　　(一)票據(jù)行為的概念(了解)

　　票據(jù)行為是指票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人之間以發(fā)生、變更或終止票據(jù)關(guān)系為目的而進(jìn)行的法律行為。

　　(二)票據(jù)行為成立的有效條件(記憶)

　　1.行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力。法人的票據(jù)能力并無(wú)嚴(yán)格限制，法人可以依法從事各種票據(jù)行為。無(wú)行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無(wú)效，其他票據(jù)當(dāng)事人不得據(jù)此簽章向無(wú)行為能力人或限制行為能力人主張任何票據(jù)債權(quán)。

　　2.行為人的意思表示必須真實(shí)或無(wú)缺陷。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。行為人之間惡意串通損害國(guó)家、集體或者第三者利益的，其行為無(wú)效。這亦適用于票據(jù)行為。

　　3.票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定。這里所指的合法主要是指票據(jù)行為本身必須合法，即票據(jù)行為的進(jìn)行程序、記載的內(nèi)容等合法，至于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系涉及的行為是否合法，則與此無(wú)關(guān)。例如當(dāng)事人發(fā)出票據(jù)是基于買賣關(guān)系，如果該買賣關(guān)系違反法律、法規(guī)而無(wú)效，則不影響票據(jù)行為的有效性。

　　4.票據(jù)行為必須符合法定形式。

　　(1)關(guān)于簽章。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。在票據(jù)上的簽名，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，或者無(wú)民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。(【特別提示】只有出票人簽章不符合規(guī)定才會(huì)導(dǎo)致票據(jù)本身無(wú)效)

　　(2)關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)。票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、非法定記載事項(xiàng)等。票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效。票據(jù)必須記載收款人，否則票據(jù)即為無(wú)效。票據(jù)必須記載年月日，否則票據(jù)即為無(wú)效。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。付款人或者代理人對(duì)此類票據(jù)付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

　　(三)票據(jù)行為的代理(記憶)

　　票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系。沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。所謂票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　【例題·單選題】A公司向B公司簽發(fā)并交付一張票據(jù)，B公司又向C公司背書轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)，后C公司再次向D公司轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)。經(jīng)銀行審核，B公司在向C公司轉(zhuǎn)讓該票據(jù)時(shí)，其簽章不符合規(guī)定。對(duì)此，下列說法正確的是( )。

　　A.該票據(jù)無(wú)效

　　B.B公司的簽章無(wú)效，但不影響其他真實(shí)簽章的效力

　　C.因A公司的簽章有效，盡管B公司的簽章不符合規(guī)定，但其背書仍然有效

　　D.B公司的簽章無(wú)效，但不影響A公司簽章的效力

　　『正確答案』B

　　『答案解析』背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，只有出票人的簽章不符合要求才會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。其他人簽章無(wú)效，僅涉及這一個(gè)簽章，不影響其他簽章的效力，B因?yàn)楹炚聼o(wú)效所以背書也是無(wú)效的，B,D都是正確的，但是本題是單選題，綜合答案是B包含了A，所以更符合。

　　四、票據(jù)權(quán)利與抗辯

　　(一)票據(jù)權(quán)利

　　1.票據(jù)權(quán)利的概念(了解)

　　票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

　　票據(jù)權(quán)利不同于票據(jù)法上的權(quán)利。例如，《票據(jù)法》第五條規(guī)定的票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章的委托權(quán)，第九條規(guī)定票據(jù)的原記載人可以更改票據(jù)上一些非主要記載事項(xiàng)，該等權(quán)利就是票據(jù)法上的權(quán)利，而非票據(jù)權(quán)利。

　　2.票據(jù)權(quán)利的內(nèi)容(記憶)

　　一般的金錢債權(quán)是一種簡(jiǎn)單的一次性的請(qǐng)求權(quán)，而票據(jù)權(quán)利則體現(xiàn)為二次請(qǐng)求權(quán)。第一次請(qǐng)求權(quán)是付款請(qǐng)求權(quán)，這是票據(jù)上的主要權(quán)利;第二次請(qǐng)求權(quán)為追索權(quán)，這是指第一次請(qǐng)求權(quán)(即付款請(qǐng)求權(quán))得不到滿足時(shí)，向付款人以外的票據(jù)債務(wù)人要求清償票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用的權(quán)利，故該權(quán)利又稱償還請(qǐng)求權(quán)。持票人不先行使付款請(qǐng)求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。除有法律規(guī)定情形外，持票人只能在首先向付款人行使付款請(qǐng)求權(quán)而得不到付款時(shí)，才可以行使追索權(quán)。

　　3.票據(jù)權(quán)利的取得(記憶)

　　(1)票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。凡是無(wú)對(duì)價(jià)或無(wú)相當(dāng)對(duì)價(jià)取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。如果前手的權(quán)利因違法或有瑕疵而受影響或喪失，該持票人的權(quán)利也因此而受影響或喪失。

　　(2)因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制。但是，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。如果前手的權(quán)利有瑕疵，票據(jù)取得人取得的權(quán)利亦受此影響。

　　(3)因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。持票人因重大過失取得不符合法律規(guī)定的票據(jù)的，也不得享有票據(jù)權(quán)利。

　　【例題·單選題】甲公司是一張3個(gè)月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述票據(jù)到期時(shí)向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是(　)。

　　A.丙公司不能取得票據(jù)權(quán)利

　　B.丙公司取得票據(jù)權(quán)利

　　C.甲公司背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利

　　D.甲公司和乙公司共同背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利

　　『正確答案』B

　　『答案解析』因?yàn)榧坠�司和乙公司合并為丙公司，所以丙相�?dāng)于有繼承的方式，所以有取得票據(jù)權(quán)利。C甲背書一般要支付對(duì)價(jià)的，所以C錯(cuò)誤。D也是與C一樣的原因，所以B正確。

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