(四)金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理

　　1.轉(zhuǎn)讓范圍和管轄

　　(1)轉(zhuǎn)讓范圍。金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指縣級以上人民政府財政部門和縣級以上人民政府或者財政部門授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓所持金融企業(yè)國有資產(chǎn)，國有及國有控股金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持國有資產(chǎn)給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓。金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)、證券交易系統(tǒng)交易為主要方式。符合規(guī)定條件的，可以采取直接協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)。

　　(2)轉(zhuǎn)讓管轄。①金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，由財政部門負責(zé)監(jiān)督管理。②財政部門轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準。③政府授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)報本級財政部門批準。④金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，涉及政府社會公共管理和金融行業(yè)監(jiān)督管理事項的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，報經(jīng)政府有關(guān)部門批準。⑤以境外投資人為受讓方的，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外商投資的監(jiān)督管理規(guī)定，由轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準。

　　2.非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序：

　　審批一制定轉(zhuǎn)讓方案一委托評估一確定產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)一刊登產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告一確定受讓方一簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議一收取轉(zhuǎn)讓價款一辦理產(chǎn)權(quán)登記。

　　(1)審批部門(見表10.10)。

　　表10.10非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓審批部門

　　(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期不得少于20個工作日。

　　(3)經(jīng)公開征集只產(chǎn)生1個受讓方：場內(nèi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格不得低于掛牌價格。

　　2個以上(含2個)受讓方：拍賣、招投標或者國家規(guī)定的其他公開競價方式。

　　轉(zhuǎn)讓價格：首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。無意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告。如新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果的90%，應(yīng)當(dāng)重新報批。

　　【提示】比照“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓”學(xué)習(xí)。

　　【例題14·單選題】下列關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支付價款說法正確的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓價款應(yīng)采取一次性收取，不可以采用分期付款

　　B.轉(zhuǎn)讓價款在特殊情況可以采用分期付款方式，分期付款期限為2年

　　C.如果采用分期付款方式，首期支付30%，在3個月內(nèi)支付完畢

　　D.轉(zhuǎn)讓價款分期付款的，應(yīng)支付分期付款期間的利息

　　【答案】D

　　【解析】本題考核金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度。轉(zhuǎn)讓價款原則上應(yīng)當(dāng)采取貨幣性資產(chǎn)一次性收取。如金額較大、一次付清確有困難的，可以約定分期付款方式，但分期付款期限不得超過1年。采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付;其余款項應(yīng)當(dāng)辦理合法的價款支付保全手續(xù)，并按同期金融機構(gòu)基準貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付分期付款期間利息。

　　3.上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓

　　上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓事先報批和事后報備的情形(見表10.11)

　　表10.11上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓事先報批和事后報備的情形

　　轉(zhuǎn)讓方采取大宗交易方式轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，股份轉(zhuǎn)讓價格不得低于該上市公司股票當(dāng)天交易的加權(quán)平均價格;當(dāng)日無成交的，不得低于前1個交易日的加權(quán)平均價格。

　　4.國有資產(chǎn)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　(1)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的審批。

　　直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓情形及審批。有下列情況之一，經(jīng)國務(wù)院批準或者財政部門批準，轉(zhuǎn)讓方可以采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國有股份;①國家有關(guān)規(guī)定對受讓方有特殊要求;②控股(集團)公司進行內(nèi)部資產(chǎn)重組，其中擬直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓控股上市公司股份的，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓方案報財政部門審批;③其他特殊原因。

　　(2)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)。

　　轉(zhuǎn)讓價格：不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。國有金融企業(yè)在實施內(nèi)部資產(chǎn)重組過程中，擬采取直接協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、且轉(zhuǎn)讓方和受讓方為控股(集團)公司所屬獨資子公司的，可以不對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)進行整體評估，但轉(zhuǎn)讓價格不得低于最近一期經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)值。

　　(3)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份。

　　程序：股東大會或董事會決議一財政部門審核一書面告知上市公司一上市公司披露具有下列情形之一的，經(jīng)財政部門批準后，轉(zhuǎn)讓方可以不披露上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息：①國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的;②轉(zhuǎn)讓方作為國有控股股東，為實施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在控股公司或者集團企業(yè)內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的;③上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險或者嚴重財務(wù)危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的;④上市公司回購股份涉及轉(zhuǎn)讓方所持股份的。

　　聘請財務(wù)顧問：轉(zhuǎn)讓方作為上市公司控股股東，擬采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并失去控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)中介機構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問和法律顧問，并提出書面意見。

　　轉(zhuǎn)讓價格：按照上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日(經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日每日加權(quán)平均價格的加權(quán)平均價格或者前1個交易日加權(quán)平均價格“孰高”的原則確定。

　　【提示】轉(zhuǎn)讓方作為上市公司國有控股股東，為實施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓，且擁有的上市公司權(quán)益并不因此減少的，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、市盈率等因素合理協(xié)商確定。

　　本章小結(jié)：

　　考生學(xué)習(xí)本章時應(yīng)以《企業(yè)國有資產(chǎn)法》為核心，圍繞國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)了《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的基礎(chǔ)上，對金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度深入學(xué)習(xí)。

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