2010年注冊會計師《審計》重點背誦的知識(6)

　　信息技術(shù)對審計過程的影響（多選）

　　注冊會計師在確定審計策略時，需要結(jié)合被審計單位下列五個方面對信息技術(shù)審計范圍進行適當考慮：(多選)

　　1.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度;

　　2.息系統(tǒng)復(fù)雜度;

　　3.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量;

　　4.信息和復(fù)雜計算的數(shù)量;

　　5.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度。

　　信息系統(tǒng)的好處和缺點(P258多選)

　　審計工作底稿的目的：(背)

　　主要：1.提供充分適當?shù)挠涗�，作為審計報告的基礎(chǔ);

　　2.作為審計證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　次要：1.有助于項目組計劃和實施審計工作;

　　2.有助于對項目組成員履行其指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核責(zé)任的監(jiān)督;

　　3.使項目組成員對其工作負責(zé);

　　4.為以后審計工作提供資料;

　　5.有助于有經(jīng)驗的注冊會計師實施項目質(zhì)量控制復(fù)核;

　　6.有助于有經(jīng)驗的注冊會計師實施外部檢查。

　　工作底稿的編制要求：(背)

　　使未曾接觸審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士了解：

　　1.按照審計準則規(guī)定實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍;

　　2.審計程序的結(jié)果和獲取的審計證據(jù);

　　3.對重大事項的結(jié)論。

　　對審計工作底稿設(shè)計和實施適當控制的目的：(多選)

　　1.清晰地顯示生成、修改和復(fù)核的時間和人員;

　　2.在審計工作的任何階段，尤其是共享信息和傳遞信息的過程中，保護信息的安全和完整;

　　3.防止未經(jīng)授權(quán)修改工作底稿;

　　4.允許項目組合其他經(jīng)授權(quán)人員在適當履行職責(zé)的前提下接觸審計工作底稿。

　　確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的7因素：(幾乎背)

　　1.審計程序的性質(zhì);

　　2.已識別的重大錯報風(fēng)險;

　　3.審計執(zhí)行過程和評價審計結(jié)果時需要判斷的程度;

　　4.審計證據(jù)的重要性;

　　5.已識別的例外事項的性質(zhì)和范圍;

　　6.記錄結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;

　　7.使用的審計工具和方法。