所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第一章

審計概述

1.審計業(yè)務(wù)“五要素”（1.2）；
2.審計的總體目標(biāo)（1.3）；
3.認(rèn)定的類別（1.3）；
4.各類認(rèn)定與具體審計目標(biāo)（1.3）；
5.認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序之間的關(guān)系（1.3）；
6.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系（1.5）。

第二章

審計計劃

1.審計的前提條件（2.1）；
2.教材圖2-1；
3.重要性概念（2.3）；
4.實際執(zhí)行的重要性（2.3）；
5.教材圖2-2（2.3）；
6.明顯微小錯報（2.3）。

第三章

審計證據(jù)

1.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（3.1）；
2.評價審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性需要特別考慮的因素（3.1）；
3.函證程序（3.3）；
4.分析程序（3.4）。

第四章

審計抽樣

1.在控制測試中的總體、抽樣單元與偏差率（4.3）；
2.在細(xì)節(jié)測試中的總體、抽樣單元與錯報（4.4）；
3.傳統(tǒng)變量抽樣舉例，掌握如何計算總體錯報金額點估計值（4.4）；
4.PPS抽樣運用（結(jié)合表4-16和表4-19），掌握如何計算總體錯報金額點估計值（4.4）。

第五章

信息技術(shù)對
審計的影響

無

第六章

審計工作
底稿

1.審計工作底稿的編制目的和要求（6.1）；
2.審計工作底稿的存在形式（6.1）；
3.審計工作底稿的基本要素（6.2）；
4.審計工作底稿歸檔期內(nèi)的變動與歸檔期后的變動（6.3）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第七章

風(fēng)險評估

1.風(fēng)險評估程序（7.2）；
2.項目組內(nèi)部討論（7.2）；
3.了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容（7.3）；
4.了解內(nèi)部控制的程度（7.4）；
5.了解內(nèi)部控制的局限性（7.4）；
6.了解控制環(huán)境內(nèi)容（7.4）；
7.了解控制活動內(nèi)容（7.4）；
8.評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險（7.5）；
9.評估“特別風(fēng)險”（包括舞弊風(fēng)險）（7.5）；
10.評估“僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險” （7.5）。

第八章

風(fēng)險應(yīng)對

1.針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的“總體應(yīng)對措施”（8.1）；
2.審計程序的不可預(yù)見性的思路、實施要點及舉例（8.2）；
3.設(shè)計“進(jìn)一步審計程序”時的考慮因素（8.2）；
4.測試控制運行有效的內(nèi)容（8.3）；
5.控制測試中，獲取剩余期間補充證據(jù)時應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）；
6.控制測試中，確定是否利用以前獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測試控制的時間間隔時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）；
7.控制測試中，不得依賴以前獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的情形（8.3）；
8.控制測試中，確定控制測試范圍的考慮因素（8.3）；
9.對于一項一貫運行的自動化應(yīng)用控制，確定該控制持續(xù)有效運行時的考慮因素（8.3）；
10.細(xì)節(jié)測試的方向（8.4）；
11.在期中實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.4）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第九章

銷售與收款循環(huán)的審計

1.了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動，識別銷售業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險，識別財務(wù)報表項目（如營業(yè)收入、應(yīng)收賬款等報表項目）認(rèn)定層次的錯報風(fēng)險（9.1）；
2.教材表9-3（9.2）；
3.實施風(fēng)險評估程序識別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險（9.2）；
4.識別被審計單位為了達(dá)到粉飾財務(wù)報表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險（9.2）；
5.識別被審計單位為了達(dá)到報告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計收入或延后確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險（9.2）；
6.識別通常表明被審計單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險的跡象（9.2）；
7.通過實施分析程序識別被審計單位收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險（9.2）；
8.采取調(diào)查方法，查找被審計單位財務(wù)報告期的最后幾周被審計單位是否記錄了不尋常的大額收入或異常交易（9.2）；
9.營業(yè)收入的實質(zhì)性分析程序（9.3）；
10.營業(yè)收入的細(xì)節(jié)測試（針對發(fā)生認(rèn)定）（9.3）；
11.營業(yè)收入的截止測試（針對截止認(rèn)定）（9.3）；
12.應(yīng)收賬款賬齡分析、重新計算壞賬準(zhǔn)備（9.3）。

第十章

采購與付款循環(huán)的審計

1.了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動，識別采購業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險，識別財務(wù)報表項目（如固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等報表項目）認(rèn)定層次的錯報風(fēng)險（10.1）；
2.教材表10-2（10.2）；
3.查找未入賬應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序（10.3）。

第十一章

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

1.存貨監(jiān)盤程序（11.3）；
2.期末存貨跌價準(zhǔn)備的重新估計（11.3）；
3.存貨計價審計（11.3）。

第十二章

貨幣資金的審計

1.庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤程序（12.2）；
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查（12.3）；
3.銀行存款函證程序（12.3）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第十三章

對舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.舞弊風(fēng)險三因素（13.1）；
2.識別和評估舞弊風(fēng)險時的審計程序（13.1）；
3.基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定（13.1）；
4.注冊會計師針對舞弊風(fēng)險，確定總體應(yīng)對措施（13.1）；
5.針對管理層凌駕于控制之上的舞弊風(fēng)險的審計程序（13.1）；
6.發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時對審計程序的考慮（13.1）。

第十四章

審計溝通

1.與治理層直接溝通的事項（14.1）；
2.就計劃的審計范圍和時間安排，與治理層溝通的事項（14.1）；
3.就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，與治理層溝通的事項（14.1）；
4.就審計工作中遇到的重大困難，與治理層溝通的事項（14.1）；5.與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施（14.1）；
6.接受委托前，“后任”與“前任”溝通的核心內(nèi)容（14.2）；
7.接受委托后，“后任”發(fā)現(xiàn)“前任”已審計財務(wù)報表可能存在重大錯報時的溝通（14.2）。

第十五章

注冊會計師利用他人的工作

1. 在確定內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)容是什么？（15.1）
2. 如何考慮“內(nèi)部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響”？（15.1）
3. 如果擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部審計人員的特定工作并實施審計程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)容有哪些？（15.1）
4.注冊會計師如果利用專家的工作，應(yīng)當(dāng)從哪些方面評價專家？（15.2）
5.注冊會計師考慮專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性的原因包括哪些？（15.2）
6.注冊會計師與專家達(dá)成一致意見相關(guān)事項包括哪些？（15.2）
7.注冊會計師評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的內(nèi)容包括哪些？（15.2）
8.評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的所實施的特定程序包括哪些？（15.2）
9.如果確定專家的工作不足以實現(xiàn)審計目的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括哪些？（15.2）

第十六章

對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮

1.從財務(wù)重大性判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第1個“棱形”）；（16.1+16.7）
2.從特別風(fēng)險判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第2個“棱形”）；（16.1+16.7）
3.集團(tuán)項目組確定了集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，基于集團(tuán)審計目的，組成部分財務(wù)信息重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6）
4.集團(tuán)項目組確定了集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，基于集團(tuán)審計目的，組成部分財務(wù)信息的實際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6）
5.集團(tuán)項目組確定了集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，基于集團(tuán)審計目的，集團(tuán)項目組如何確定“明顯微小錯報臨界值”？（16.6）
6.對于具有“財務(wù)重大性”的組成部分的審計程序包括哪些？（16.7）
7.對于具有“特別風(fēng)險”的組成部分的審計程序包括哪些？（16.7）
8．如果對于重要組成部分和不重要組成部分已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)時，集團(tuán)項目組如何應(yīng)對？（16.7）
9. 參與組成部分注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序包括哪些？（16.7）
10. 對于特別風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序包括哪些？（16.7）

第十七章

其他特殊事項的審計

1.基于識別的會計估計的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定哪些審計事項？（17.1）
2.注冊會計師在審計過程中對“關(guān)聯(lián)方”實施風(fēng)險評估程序有哪些？（17.2）
3.如果注冊會計師識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？（17.2）
4.對于識別出的超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？（17.2）
5.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適當(dāng)，但存在重大不確定性時，如果財務(wù)報表未作出充分披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見的情形；（17.3）
6. 如果上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計，并發(fā)表了非無保留意見，并且導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見的事項對本期財務(wù)報表仍然相關(guān)和重大，注冊會計師如何考慮對本期財務(wù)報表發(fā)表審計意見？（17.4）

所在章節(jié)

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第十八章

完成審計工作

1.評價錯報前可能需要對重要性作出修改的理由有哪些？（18.1）
2.如果管理層書面聲明不認(rèn)為某些未更正錯報是錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1）
3.對管理層不更正的錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1）
4.如果注冊會計師評價錯報前需要更低的重要性，則是否需要修改實際執(zhí)行的重要性以及對進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的調(diào)整？（18.1）
5. 項目組內(nèi)部復(fù)核時，復(fù)核人員需要考慮的事項包括哪些？（18.1）
6. 項目組內(nèi)部復(fù)核時，項目合伙人復(fù)核的特別要求有哪些？（18.1）
7. 對于上市實體財務(wù)報表審計，項目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，需要特別考慮哪些？（18.1）
8. 針對第一時段期后事項，如果管理層拒絕修改財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
9. 針對第二時段期后事項，如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
10. 針對第三時段期后事項，如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
11. 管理層簽署書面聲明與注冊會計師簽署審計報告的時間關(guān)系是怎樣的？（18.3）
12. 如果管理層不提供要求的書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理？（18.2）

第十九章

審計報告

1.標(biāo)準(zhǔn)審計報告每一要素具體內(nèi)容是什么？（19.3）
2.續(xù)寫某種意見類型的審計報告的相關(guān)段落。（19.4）

所在章節(jié)

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第二十章

對舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.對質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（20.1）；
2.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（20.3）；
3.業(yè)務(wù)執(zhí)行（20.5）。

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第二十一章

職業(yè)道德基本原則和概念框架

1.保密原則的例外事項（21.1）；
3.對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的“五類情形”（21.3）；
3.“專業(yè)服務(wù)委托”的三類情形（21.3）；
4.“應(yīng)客戶要求提供第二次意見”的情形及防范措施（21.3）。

第二十二章

審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求

1.公眾利益實體（22.1）；
2.關(guān)聯(lián)實體（22.1）；
3.業(yè)務(wù)期間（22.1）；
4.判斷經(jīng)濟(jì)利益的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.2）；
5.判斷貸款和擔(dān)保的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）；
6.判斷商業(yè)關(guān)系的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）；
7.判斷審計項目組成員與審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工（簡稱“董、高、特”，后同）存在家庭和私人關(guān)系時，是否對獨立性產(chǎn)生不利影響（22.3）；
8.判斷審計客戶的“董、高、特”曾經(jīng)是審計項目組成員或事務(wù)所合伙人時，是否對獨立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
9.判斷某一關(guān)鍵審計合伙人加入屬于公眾利益實體的審計客戶，擔(dān)任“董、高、特”時，是否對獨立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
10.判斷審計項目組成員最近曾經(jīng)擔(dān)任審計客戶的“董、高、特” 時，是否對獨立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
11.判斷事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計客戶的“董、高、公司秘書” 時，是否對獨立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
12.判斷事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)時，對獨立性的影響因素及防范措施（22.5）；
13.如果審計客戶是公眾利益實體，判斷執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人的任職時間對獨立性的影響因素及防范措施（22.5）；
14.判斷事務(wù)所為審計客戶提供的某項活動是否屬于承擔(dān)審計客戶的管理層職責(zé)，有哪些情形屬于承擔(dān)審計客戶的管理層職責(zé)（22.6）；
15.判斷某一審計項目組成員的薪酬或業(yè)績評價與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務(wù)掛鉤時，對獨立性的影響因素及防范措施（22.8）。