|
掃描/長(zhǎng)按下面二維碼
|
掃描/長(zhǎng)按下面二維碼
|
點(diǎn)擊查看：2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考點(diǎn)筆記匯總
考試吧提醒：下載注會(huì)萬(wàn)題庫(kù)，立即進(jìn)入刷題模式>>
舉證免除民事責(zé)任 (第七條)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任：
(1)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;
(2)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);
(3)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明;
(4)已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記后抽逃資金;
(5)為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)證據(jù)收集程序有哪些?
【答案】
(1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括了解內(nèi)部控制;
(2)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
(3)根據(jù)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制定總體應(yīng)對(duì)措施，根據(jù)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步程序;
(4)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序;
(5)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)提供絕對(duì)保證
對(duì)鑒證業(yè)務(wù)不能提供絕對(duì)保證的原因是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。具體來(lái)說(shuō)，是由于：
(1)選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用;
(2)內(nèi)部控制的固有局限性;
(3)大多數(shù)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的;
(4)在獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷;
(5)在某些情況下鑒證對(duì)象具有特殊性。
質(zhì)量控制制度的 兩個(gè)目的 {背}
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定;
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告
接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求 (多選)
1.已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信;
2.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源;
3.能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng) (多選)
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象;
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力;
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員;
4.在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助;
5.如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備(或者能夠聘請(qǐng)到)符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員;
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)執(zhí)行的四個(gè)環(huán)節(jié) (多選)
(1)對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核;
(2)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的咨詢;
(3)意見(jiàn)分歧的處理與解決;
(4)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
注會(huì)萬(wàn)題庫(kù)下載|微信搜“萬(wàn)題庫(kù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試”
相關(guān)推薦：
2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考指南
2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)
2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間
2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間
下載
