2011年注冊會計師考試《稅法》預習講義(30)

　　【例題·多選題】下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的有(　)。

　　A.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%

　　B.建筑設(shè)計收入按3%

　　C.郵政儲蓄收入按5%

　　D.金融保險業(yè)按5%

　　[答疑編號346040104]

　　『正確答案』AD

　　【例題·多選題】

　　甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè)，銷售價格為4000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價4800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅

　　B.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳

　　C.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.境內(nèi)的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

　　[答疑編號346040105]

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』納稅人銷售位于我國境內(nèi)不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅，甲國企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動產(chǎn)對外投資，共擔風險，不征收營業(yè)稅。