2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)所得稅課后練習(xí)題精選(2)

　　6下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是(　)。

　　A.銷售貨物收入

　　B.債務(wù)重組收人

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

　　D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B、D，為稅法上的其他收入;選項(xiàng)C為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。

　　7某公司2008年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.2

　　B.8

　　C.12

　　D.14

　　【答案】B

　　【解析】當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用=12÷12×8=8(萬元)。

　　8某公司2008年度利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.12.50

　　B.12

　　C.13.5

　　D.13

　　【答案】C

　　【解析】公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額×12% =50×12%=6(萬元)， 實(shí)際公益性捐贈(zèng)為10萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)=6萬元，納稅調(diào)整額=10-6=4(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+4)×25%=13.5(萬元)

　　9某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料10萬元(不含稅)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　)萬元。

　　A.5

　　B.6.7

　　C.11.7

　　D.12

　　【答案】B

　　【解析】稅前損失=10×(1+17%)-5=6.7(萬元)

　　10在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

　　B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

　　C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

　　D. 非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　【答案】C

　　【解析】1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

　　2.企業(yè)所得稅稅款;

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

　　5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;

　　6.贊助支出;

　　7.①未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出②企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及③非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;

　　8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　9、與取得收入無關(guān)的其他支出。