2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)所得稅課后練習(xí)題精選(5)

　　6、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

　　B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

　　C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

　　【答案】DE

　　【解析】?jī)?nèi)部處置資產(chǎn)不視同銷售確認(rèn)收入，包括：

　　(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

　　(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

　　(3)改變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))

　　(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　(5)上述兩種或兩種以上情形的混合

　　(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途

　　7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有(　)。

　　A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　8根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()。

　　A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

　　C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

　　【答案】ACD

　　【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

　　9企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有(　)。

　　A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

　　B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

　　C.融資租賃方設(shè)備投入使用后支付的手續(xù)費(fèi)

　　D.融資租賃方設(shè)備安裝交付使用后支付的利息

　　【答案】ACD

　　10下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　)。

　　A. 贊助支出

　　B.在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

　　C.未履行合同規(guī)定支付的違約金

　　D. 向投資者支付的股息

　　E. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)

　　【答案】ADE