2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)所得稅課后練習(xí)題精選(6)

　　11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下 列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )

　　A.企業(yè)購(gòu)置的尚未投入使用的設(shè)備

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】A B C

　　【解析】列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

　　1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

　　2.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

　　3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

　　4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

　　5.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

　　6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

　　7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　12根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于“固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限”的表述中，正確的是()。

　　A.房屋、建筑物，為20年

　　B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年

　　D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年

　　【答案】ABC

　　解析：固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限：

　　1.房屋、建筑物，為20年;

　　2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;

　　5.電子設(shè)備，為3年。

　　13根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　B.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

　　C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D. 一般情況下，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得高于10年

　　【答案】ABC

　　解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷不得低于10年。

　　14、在“兩稅合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列過(guò)渡期政策規(guī)定正確的有(　　)。

　　A.2008年按18%稅率執(zhí)行

　　B.2009年按20%稅率執(zhí)行

　　C.2010年按22%稅率執(zhí)行

　　D.2011年按24%稅率執(zhí)行

　　E.2012年按24%稅率執(zhí)行

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 在企業(yè)所得稅法實(shí)施前享受15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　15.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括(　　)。

　　A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

　　C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

　　E.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　【答案】 AE

　　【解析】 選項(xiàng)A可以加計(jì)50%扣除，選項(xiàng)D可以加計(jì)100%扣除。