2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精講筆記：第十二章(10)

　　五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　【例題·判斷題】合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人應(yīng)按照“先分后稅”的原則繳納個(gè)人所得稅。

　　[答案]×

　　六、 新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理;應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。以2008年為基年，2008年底之前國(guó)稅局、地稅局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。

　　【例題·多選題】以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是( )。

　　A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

　　B.銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

　　C.新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致

　　D.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國(guó)稅局管理

　　[答案]ABC

　　【本章小結(jié)】由于我國(guó)新的企業(yè)所得稅法才實(shí)施一年多，一些稅額計(jì)算的具體政策還有待于進(jìn)一步明確，考生在復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)關(guān)注本章基本計(jì)稅規(guī)定，以及企業(yè)所得稅與其他稅種的跨章節(jié)結(jié)合。本章重點(diǎn)內(nèi)容有：居民納稅人與非居民納稅人的劃分、企業(yè)所得稅的稅率、納稅調(diào)整、稅額計(jì)算、境內(nèi)外投資收益的處理、稅收優(yōu)惠政策。本章難點(diǎn)內(nèi)容有：允許扣除項(xiàng)目的規(guī)定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠的運(yùn)用、稅收與會(huì)計(jì)差異的納稅調(diào)整。

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精講筆記匯總

　　2011年CPA考試各科目特點(diǎn)分析及復(fù)習(xí)建議匯總

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目章節(jié)重點(diǎn)匯總

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題匯總