多選

　　1.【題干】下列各項中，屬于適當(dāng)?shù)呢攧?wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)具備的特征有(　)。

　　【選項】

　　A.中立性

　　B.一致性

　　C.準確性

　　D.完整性

　　【答案】AD

　　【解析】

　　【考點】

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　　2.【題干】下列各項中，屬于具體審計計劃活動的有(　)。

　　【選項】

　　A.確定重要性

　　B.確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　C.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D.確定是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　【答案】BC

　　【解析】

　　【考點】

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　　3.【題干】下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法中，錯誤的有(　)。

　　【選項】

　　A.被詢證者對于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計證據(jù)

　　B.由被審計單位轉(zhuǎn)交注冊會計師的回函不是可靠的審計證據(jù)

　　C.以電子形式收到的回函不是可靠的審計證據(jù)

　　D.詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函的可靠性

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點】

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　　4.【題干】下列各項中，屬于注冊會計師編制審計工作底稿的目的的有(　)。

　　【選項】

　　A.有助于審計項目組計劃和執(zhí)行審計工作

　　B.便于后任注冊會計師查閱

　　C.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

　　D.保留對未來審計工作連續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點】

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　　5.【題干】下列有關(guān)利用以前年度審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的說法中，錯誤的有(　)。

　　【選項】

　　A.如果擬信賴以前年度審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過詢問程序獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)

　　B.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，注冊會計師可以運用職業(yè)判斷決定不在本期測試其運行的有效性

　　C.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，內(nèi)部控制應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險越高，本次控制測試與上次控制測試的時間間隔越短

　　D.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以前年度審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否與本期審計相關(guān)

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考點】

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　　6.【題干】下列各項程序中，通常用作風(fēng)險評估程序的有(　)。

　　【選項】

　　A.檢查

　　B.重新執(zhí)行

　　C.觀察

　　D.分析程序

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點】

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　　7.【題干】下列有關(guān)控制測試的樣本規(guī)模的說法中，錯誤的有(　)。

　　【選項】

　　A.對相關(guān)控制的依賴程度增加，所需的樣本規(guī)模增大

　　B.擬測試的總體預(yù)期偏差率增加，所需的樣本規(guī)模增大

　　C.可容忍偏差率增加，所需的樣本規(guī)模增大

　　D.大規(guī)�？傮w中抽樣單元的數(shù)量增加，所需的樣本規(guī)模增大

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　【考點】

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　　8.【題干】下列因素中，注冊會計師在評價財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的可接受性時，需要考慮的有(　)。

　　【選項】

　　A.被審計單位的性質(zhì)

　　B.財務(wù)報表的目的

　　C.法律法規(guī)是否規(guī)定不適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

　　D.財務(wù)報表的性質(zhì)

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考點】

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　　9.【題干】下列各項因素中，注冊會計師在確定實質(zhì)性分析程序的可接受差異額時需要考慮的是(　)。

　　【選項】

　　A.重要性

　　B.計劃的保證水平

　　C.一項錯報單獨或連同其他錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯誤的可能性

　　D.預(yù)期值的準確程度

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考點】

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　　10.【題干】下列情形中，可能影響詢證函回函可靠性的有(　)。

　　【選項】

　　A.回函為傳真件

　　B.回函中包括限制性條款

　　C.回函信封上寄出方郵戳顯示發(fā)出城市與被詢證者地址不一致

　　D.以電子形式發(fā)出并收到回函

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考點】

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　　11.【題干】下列各項工作中，上市實體的項目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有(　)。

　　【選項】

　　A.與項目合伙人討論重大事項

　　B.復(fù)核財務(wù)報表和擬出具的審計報告

　　C.考慮項目組就具體審計業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價

　　D.復(fù)核與重大錯誤風(fēng)險相關(guān)的所有審計工作底稿

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考點】

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　　12.【題干】下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方審計的書法中錯誤的有(　)。

　　【選項】

　　A.關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高的財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險

　　B.如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)未對關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，注冊會計師無需對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實施審計程序

　　C.如果與被審計單位存在擔(dān)保關(guān)系的其他方不在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單上，注冊會計師需要對是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系保持警覺

　　D.如果識別出管理層未向注冊會計師披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計報告

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考點】

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　　13.【題干】如果法律法規(guī)允許，下列情形中，可能導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的有(　)。

　　【選項】

　　A.注冊會計師治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決

　　B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報，對繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑

　　C.管理層和治理層沒有對違反法律法規(guī)行為采取適當(dāng)?shù)难a救措施

　　D.管理層對審計范圍施加限制，注冊會計師認為這一些限制可能導(dǎo)致財務(wù)報表無法表示一建

　　【答案】ABCD

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