2011年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(11)

　　三、計算題

　　A某服裝廠2009年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)取得《土地使用證》、《商標(biāo)注冊證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份;

　　(2)投綜合財產(chǎn)保險一份,保額10000000元，交納保險費20000元;投機(jī)動車保險三份，保險金額500000元，應(yīng)交保險費12000元，保單列明無賠償優(yōu)待金1200元，實際應(yīng)收保費10800元;

　　(3)訂立借款合同一份，借款5000000元，應(yīng)付利息500000元;

　　(4)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元，該合同本月簽訂并在當(dāng)月執(zhí)行;

　　(5)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購買主要材料300000元，并收取加工費40000元，為食品廠加工工作服， 該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行，并于次月取消了該合同;

　　(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當(dāng)月取得收入;

　　(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項購入的商標(biāo)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，一年前購入原價80000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額120000元，在當(dāng)月取得收入;

　　(8)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同，注明運費金額(含保管費)36000元。

　　要求計算：

　　(1)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅;

　　(2)保險單應(yīng)納印花稅;

　　(3)貸款合同應(yīng)納印花稅;

　　(4)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納稅;

　　(5)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納稅;

　　(6)轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)應(yīng)納印花稅;

　　(7)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)納印花稅;

　　(8)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同應(yīng)納印花稅。

　　2011年注冊會計師考試時間預(yù)測：9月10日-11日

　　2011年注冊會計師考試報名時間預(yù)測：3月-4月

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