2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案(網(wǎng)友版)

　　1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。

　　150*25=3750

　　2、2012年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　66.54萬元

　　3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬元。

　　選的B

　　4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材

　　選的A

　　5、下列征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。

　　選的B

　　6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購置稅。

　　選的A

　　7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。

　　選的A

　　8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱，每箱不含稅價(jià)為13000元，消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　13萬元

　　9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其委托給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費(fèi)用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費(fèi)稅率為5%，代繳消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)( )元。

　　13.86萬元

　　10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所

　　選的A

　　11、下列哪個(gè)是按營業(yè)稅-金融業(yè)計(jì)算營業(yè)稅()

　　A企業(yè)委托銀行發(fā)放貸款的利息收入

　　B銀行收取的手續(xù)費(fèi)

　　C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費(fèi)用

　　D-------

　　我好像選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)該選A

　　12、一個(gè)服務(wù)性的機(jī)構(gòu)(好像是商場(chǎng))從網(wǎng)上征集商場(chǎng)的商標(biāo)，先選出三個(gè)優(yōu)秀的商標(biāo)，每人發(fā)獎(jiǎng)金10w元，這時(shí)候圖標(biāo)的著作權(quán)還是個(gè)人的，然后商場(chǎng)購買了林先生的商標(biāo)，支付了30w，著作權(quán)歸商場(chǎng)，問，林先生一共要交多少營業(yè)稅。

　　我選的2萬元

　　1、下列哪些稅種適用比例稅率()(多選)

　　A營業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費(fèi)稅

　　答案AC

　　請(qǐng)計(jì)算下列各項(xiàng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

　　1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費(fèi)用100元，另支付飲料費(fèi)用20元。答案12元

　　2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費(fèi)130元，包含游泳圈支付30元。答案13元

　　3、小明全家坐索道上山，支付索道費(fèi)用200元。答案10元

　　4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。還有一個(gè)專家在講革命事跡支付30元。答案6元

　　5、小明在商務(wù)中心購買明信片30，爸爸購買全家電動(dòng)觀光車車票套票200元。答案10元

　　6、小明全家支付房費(fèi)1500元，根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，所有權(quán)不改變，但需向甲按照收取房費(fèi)的20%支付給甲，那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營業(yè)稅。答案15元

　　備注：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為10%。不考慮起征點(diǎn)。

　　甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。

　　1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬元，契稅按照4%繳納。

　　2、甲企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬元。

　　3、銷售面積占可售面積的90%，確認(rèn)銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。

　　4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

　　開發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。

　　問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案：符合規(guī)定，85%以上可要求清算

　　問題二：計(jì)算甲企業(yè)的開發(fā)成本。答案：10200萬元

　　問題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。答案：2240萬元

　　問題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。答案1402.8萬元

　　問題五、稅務(wù)局是否可以對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不可以，只是預(yù)交，不是清繳

　　問題六、在什么情況下，稅務(wù)局應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。沒有寫

　　1、 張某將貸款購買的房屋按照350萬元出售，該房屋購買價(jià)格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房維修基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元，支付物管費(fèi)2000元，支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)12萬元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù))，請(qǐng)問張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　答案：34.20萬元

　　2、 張某2012年4月工資7000元，出差補(bǔ)貼500元，津貼300元，獨(dú)生子女補(bǔ)助500元，請(qǐng)問張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　答案：325元

　　3、 張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息900元，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　答案：180元

　　4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，2010年授予，不可出售。行權(quán)價(jià)格6.3元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月，張某于2012年7月行權(quán)8000股，當(dāng)日股價(jià)為9.6元/股，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　答案：1380元

　　這些是我的答案，大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得，太晚了，我明天再想想再發(fā)!

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