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　　1、

　　【單選】

　　甲公司針對材料采購業(yè)務制定的以下內部控制中，可能不存在缺陷的是(　　)。

　　A. 考慮到多個部門使用紙質請購單，請購單沒有連續(xù)編號

　　B. 對于經批準的請購單，隨機指定職員負責詢價并確定供應商

　　C. 驗收人員出差期間，驗收業(yè)務由采購部門人員代為執(zhí)行

　　D. 如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

　　【答案】A

　　【解析】B：詢價與確定供應商屬于不相容職務，須分離，隨機指定未必滿足職責分離的要求;C：采購與驗收屬于不相容職務，須分離。采購人員代為執(zhí)行驗收職責不滿足要求;D：對于沒有收到供應商發(fā)票的采購業(yè)務，應在驗收后辦理入庫手續(xù)并暫估入賬。

　　2、

　　【單選】

　　注冊會計師從驗收單追查至相應的供應商發(fā)票，同時再追查至應付賬款明細賬的審計程序，與應付賬款的(　　)認定最相關。

　　A. 計價和分攤

　　B. 完整性

　　C. 存在

　　D. 權利和義務

　　【答案】B

　　【解析】注冊會計師從原始憑證追查至明細賬(即“順查”)，與應付賬款的“完整性”認定最相關(選項B正確)。

　　3、

　　【單選】

　　X公司應當對某一筆應收賬款計提壞賬準備，但實際上沒有計提，則資產減值損失項目違背了(　　)認定。

　　A. 完整性

　　B. 準確性

　　C. 計價和分攤

　　D. 發(fā)生

　　【答案】A

　　【解析】資產減值損失項目應當包含對每一筆應收賬款計提的壞賬準備。“沒有計提”表明違背了完整性認定。如果壞賬準備計提的“金額不正確”，則違背了準確性認定。

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