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2018年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》每日一題(7月27日)

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  1、

  【多選】

  根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有(  )。

  A. 發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

  B. 持有上市公司3%股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員

  C. 上市公司的實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

  D. 發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

  【答案】ACD

  【解析】選項B:持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員,才屬于內(nèi)幕人員。

  2、

  【多選】

  根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,屬于(向合格投資者)公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有(  )。

  A. 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

  B. 有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于5000萬元

  C. 本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的50%

  D. 最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

  【答案】AD

  【解析】(1)選項AB:股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。(2)選項C:本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末公司凈資產(chǎn)的40%。

  3、

  【單選】

  非上市公眾公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中,符合證券法律制度規(guī)定的是(  )。

  A. 非上市公眾公司的董事應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見

  B. 非上市公眾公司的監(jiān)事應(yīng)對公司年度報告簽署書面確認(rèn)意見

  C. 非上市公眾公司的高級管理人員應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見

  D. 非上市公眾公司的監(jiān)事會應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見

  【答案】D

  【解析】(1)“董事、高級管理人員”應(yīng)當(dāng)對定期報告簽署書面“確認(rèn)意見”;(2)“監(jiān)事會”(而非監(jiān)事)應(yīng)當(dāng)對董事會編制的定期報告進(jìn)行審核并提出書面“審核意見”。

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