二、多項(xiàng)選擇題 1．【答案】AC
【解析】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照增值稅，昆合行為征收增值稅；納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。
2．【答案】BD
【解析】根據(jù)增值稅法的規(guī)定，折扣銷售和銷售折讓可以從銷售額中扣除折扣后的余額作為計(jì)算銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，而銷售折扣則不行；折扣銷售中的實(shí)物折扣屬于“視同銷售貨物行為”中的“贈(zèng)送他人”，應(yīng)該計(jì)征增值稅。
3．【答案】BD
【解析】根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，委托加工的生產(chǎn)方式，必須是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料。對于其他形式的委托加工，則一律不能按照委托加工的方式進(jìn)行消費(fèi)稅的處理。
4．【答案】ACD
【解析】根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，承包方以自己的名義對外經(jīng)營，由承包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任，不屬于條件之一。
5．【答案】AC
【解析】根據(jù)城建稅的規(guī)定，由受托方代扣代繳、代收代繳城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；其納稅地點(diǎn)應(yīng)該在代扣代收地。
6．【答案】ABD
【解析】根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，ABD項(xiàng)屬于規(guī)定的三種情形，而c項(xiàng)不屬于三種情形之一。
7．【答案】AD
【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，納稅人自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)該從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。
8．【答案】ABCD
【解析】根據(jù)我國的規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業(yè)、外籍人員、香港、澳門、臺灣同胞等適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。
9．【答案】ABD
【解析】根據(jù)印花稅的規(guī)定，銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同不屬于印花稅中借款合同的應(yīng)稅范圍。
10．【答案】AB
【解析】根據(jù)契稅法的規(guī)定，非法定繼承人根據(jù)遺囑而承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬的行為，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)該征收契稅；對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，由于涉及到土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)，也應(yīng)該征收契稅。
11．【答案】BCD
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可以作為壞賬處理：(1)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；(2)債務(wù)人死亡或依法被宣告死失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；
(3)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠款等)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；(4)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；(5)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。
12．【答案】AC
【解析】外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務(wù)，從投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，可以不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所所持有的海外股取得的凈收益暫免繳納所得稅。
13．【答案】CD
【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，CD應(yīng)該是正確的。
14．【答案】ABC
【解析】根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》的規(guī)定，生產(chǎn)資金不屬于納稅擔(dān)保范圍。
15．【答案】ACD
【解析】國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活 動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元，沒有違法所得的，罰款不得超過10000元。
